丁埠实验学校财务管理制度汇编

丁埠实验学校公用经费内部管理暂行办法

    为进一步加强学校公用经费使用管理，严格规范公用经费支出，切实提高资金使用效益，结合我校实际，特制定本办法。

    一、公用经费使用范围

    学校公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。公用经费是指保证农村中小学正常运转、在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务、公款旅游等方面的开支。教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。为便于学校加强公用经费的财务管理和会计核算，根据财政部制定的《2012年政府收支分类科目》，我校公用经费支出二级会计核算科目定为以下两大类23款：一类是：商品和服务支出共20款，分别为办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费公务用车运行维护费其他交通费用、其他商品和服务支出；一类是：基本建设支出共3款分别是房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置（含图书的购置）； 学校应按《科目》要求，对公用经费进行明细核算，以准确反映学校公用支出状况。

     二、公用经费预算编制管理

     公用经费使用实行预算管理制度。学校在每年初严格按照科学合理、规范透明、轻重缓急、统筹兼顾的原则进行公用经费预算编制，既要保证学校开展日常教育教学活动所需的基本开支又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。学校公用经费预算要落实到具体科目、项目，做到不重复、不遗漏、不留缺口。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等,符合政府采购条件的,实行政府采购，并编制政府采购预算，统一纳入学校预算。按照《政府采购法》的规定,组织政府采购。所编制的经费预算须经学校民主理财小组或教代会审议通过后，在财务公示栏予以公示，并填制《义务教育学校年度预算表》。

    三、公用经费审批管理

    学校使用公用经费，须先根据编制预算安排，经学校校长、分管校长、部门负责人审核批准后，方可从学校开支。报销公用经费时，对经费的使用凭证（发票）、账目进行审查。审查内容主要包括：公用经费支出是否合理，有无人员经费等方面的开支；有无乱招待、乱发或滥发教师津补贴；票据是否合法、合理，报销手续是否齐全；有无产生新的债务；账务处理是否科学规范等。学校细化支出范围与标准,加强实物消耗核算,建立规范的经费、实物等管理程序，建立物品采购登记台账,建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度,明确责任,严格管理，厉行节约,提高经费使用效益。 拒绝支付不合法、不合规的票据。学校公用经费使用采用联批制度。校长是学校公用经费管理使用的第一责任人，对票据进行审核，严格执行《会计法》和有关财务制度，严把票据审核关。所有报销票据必须有经手人、验收人（或证明人）签字，校长审核，分管财务的副校长审批，经民主理财小组审议通过并予以公示才能报销。公用经费支出据实列支，不得以“白条”或其他不规范的票据入账。所取得的原始凭证必须具备凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务(会计)专用章。做到支出项目全面、真实、完整。对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改原始凭证等违法违纪行为，将依法追究有关人员的责任。会计对于不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回

四、规范会计档案管理。

学校会计档案由会计保管，并按照《会计档案管理办法》的要求统一编目、立卷、归档、保管。在保管期间如遇纪检、监察、审计、物价等部门需要对单位账务进行检查时，应先报学校校长同意，办理登记手续，由学校会计陪同检查。

    五、公用经费支出有关项目执行要求：

    1、教师培训费按照学校年度日常公用经费预算总额5％安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的培训费、差旅费、伙食补助费、资料费、住宿费以及大型培训讲座等费用的开支。

    2、差旅费

    ①学校建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数、天数和差旅费用。②差旅费开支范围：包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费。

    3、租车费是指师生集体外出需租车而发生的费用。凡所租车辆须有合法证明材料，学校不得租用非法车。

    4、设备购置费设备购置费：指学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等。符合政府采购条件的，由上级有关部门组织实行政府采购。

5、维护维修费：指不改变用途的各种设备（不包括车船等交通工具）日常开支的维修费用；各种房屋建筑物的不改变用途的维修费用，校内公共设施，道路、管道等设施的日常维修费用；房屋内部的装修及内部管线等改造支出；为保证网络信息系统正常运行的日常维护支出, 按照学校年度日常公用经费预算总额15％安排.

    6、教学业务费按照学校年度日常公用经费预算总额30％安排。

7、公务接待费按照学校年度日常公用经费预算总额2％安排。

六、公用经费使用管理的监督检查

学校实行财务月报制度。学校会计月末须认真、如实填报《财务公示表》、《三公经费”和会议费支出情况统计表》和《公用经费经费使用管理情况月报表》，于次月1日前在校内公布，自觉接受师生和社会监督。同时，要定期进行公用经费预算执行情况分析。