燕子河实验学校财务管理制度

根据《政府会计制度》、金寨县教育局、财政局文件精神，结合我校实际，特制定本制度。

一、学校财务管理基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

二、学校财务管理的主要任务：合理编制学校预算，严格执行预算，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法使用教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强学校收支核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

三、学校财务管理实行党组织领导的校长负责制，坚持用制度管人管钱管事，坚持遵守法规，依法办事，在公用经费使用和监管上，严格遵守各项法律和有关部门制定的规章制度；坚持“谁主管，谁负责”“谁使用，谁负责”。明确教育经费使用和监管的责任，力求实现“主管要有责，花钱要有效，用钱必问责”的绩效管理理念。学校的财务活动在校长的领导、民主理财小组的监督下，由学校统一管理，实行校长审核、分管财经的副校长审批制度。

四、学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校总务处统一管理下，建立账务，实行单独核算，定期公开账务。

五、学校根据教育事业发展目标和计划，编制学校的年度财务收支计划，预算编制坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，学校不得编制赤字预算。

六、学校所有收入都要纳入预算编制，严禁设立“小金库”，严禁设立账外账，严禁公款私存；学校组织收入要合法合规，及时足额上缴财政专户或国库支付中心账户，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。预算由学校根据年度教育事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出建议数，经主管部门审核汇总报财政部门。学校再根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

七、学校所有支出必须符合《政府会计制度》，各类支出必须纳入预算，应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；学校应当加强支出管理，基本支出和项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当专款专用，不得挤占挪用。学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。学校应当严格执行中央和省县有关规定，在学校经费管理和使用方面纠正“四风”，改进作风，厉行勤俭节约。学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

八、学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障使用健康发展。

学校应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。

使用期限超过一年，单价在1000元以上（其中：专用设备单价在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的物品都要作固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。

学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。资产处置的收入实行“收支两条线”管理。

九、学校应当加强负债管理。代管款项分项核算，按时结清。对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，严禁学校举借债务。学校不得提供任何担保。

十、学校公用经费开支范围、限额和报销制度。

（一）开支范围：

（1）维持学校基本运转的日常公用支出。具体包括日常办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费等。

（2）开展教学业务与管理活动支出。具体包括教育教学调研、教学质量监测评估、学科竞赛、教学参考书、用于奖励学生奖品等为教育教学服务方面的支出。

（3）开展实验实习、文体活动支出。具体包括实验材料费、实习活动费、体育竞赛费用、开展文体活动和比赛等方面的支出。

（4）购置仪器设备及图书资料支出。具体包括购置实验仪器、教学用具、体育用品、乐器、远教设备、图书、课桌椅、学生用床以及其他办公用品等方面的支出。

(5)房屋、建筑物日常维护支出。具体包括校舍日常维修的材料费、劳务费等方面的支出。

（6）教师培训。具体包括教师参加培训的资料费、差旅费、住宿费等方面的支出。

（7）公用经费不得用于基本建设投资、不得偿还债务。不得将公用经费用于人员工资、津贴、补贴、奖金等支出。严格控制学校自聘人员，学校自聘人员工资及津补贴，不予从公用经费中列支。

（二）、各类费用报销制度

1、对原始发票的真实性、合法性、正确性、合理性、及时性要审核。票据主要要素应齐全，数据来源有据可依；收款与出具票据的单位一致，购物票据与所购物品应相符；水费、电费、电话费发票户名是学校名称；原则上杜绝“白条子”入账；对原始凭证不准确、不完整或有涂改、错误的，票据不合规要当面指出予以退回，必要时向校长汇报，。

2、签批手续要完备。由经办人、部门审核人、校长、分管财务副校长、民主理财小组签字盖章。

原始票据签字：经办人注明事由或用途，部门负责人（教务、总务、办公室、村小校长）审核签字，负责人（校长）审核。

票据汇总报销封面签字：负责人（校长）审核、分管财务负责人审批，民主理财小组签字和盖章。

3、交通费、差旅费支出。差旅费有差旅费报销单、交通发票、出差审批单或交通费定额包干审批单，单位派车的报销车费附派车单；交通费有交通发票、派车单；参加培训或会议的需附相关通知文件。出差期间交通费、住宿费、伙食补助等费用，严格按照《金寨县行政事业单位差旅费管理暂行办法》（财事[2016］49号）执行。

4、办公用品采购报销。按《关于进一步加强学校建设项目和采购项目管理工作的通知》（金教财〔2022〕64 号）办理。其中：

（1）易耗品采购：

2000元以下零星采购，填写《办公用品采购申请表》，签字同意后方可采购，凭《采购申请表》和发票（+清单）报销，在超市采购的需附超市小票。

2000元至2万元零星采购，如批量集中采购如茶叶、笔、打印纸、试卷等，填写《金寨县行政事业单位资产配置（服务类）采购申请表》，报县教育局包片分管领导及相关股室审批后，通过市场调查，从符合条件的供应商中选择一家供应商，经学校会议研究后，通过谈判方式实施采购（附会议记录含有市场调研情况、决定采购内容），清单、发放（或领用）表，大额支出审批单。

2万元至15万元（含2万元）的采购附：会议记录（立项）、履行《金寨县行政事业单位资产配置（服务类）采购申请表》、询价（询价要素有品名、规格参数、数量、单价，最少有三家商家报价、询价过程记录、公示、成交通知书、协议）、验收、发放（或领用）表，大额支出审批单。

（2）资产类采购（记入固定资产）：单价达1000元或批量采购2000元以上（如课桌椅）须附会议记录，履行政府采购程序、询价（在徽彩商城购买的不用询价）、验收，教师办公用的设备须有使用人签字。

5、维修费（服务）支出。主要用于房屋、建筑物及仪器设备的日常维护和维修支出。

1）单项支出5000元以下附《零星维修申请审批单》及维修清单。

2）单项支出5000元至2万元（含5000元）须附会议记录、办理政府采购（服务类），通过市场调研，谈判方式实施采购（谈判过程纪要），施工协议及清单，验收，大额支出审批单。

3）单项支出2万元（含2万元）至15万元的，须附会议记录（立项）、政府采购审批单或教育局项目办批复文件（立项批复）、询价（招投标）、评标记录、公示、中标（成交）通知书，施工合同、验收、决算审计（决算数与合同数不同的须附《增减工程审批表》），大额支出审批单等。

6、会议费支出：附有会议审核单或相关文件，会议期间的餐饮费支出除发票、菜单、工作餐呈批单外，须附开会通知、人员签到表和会议记录首页（加盖公章）等，会议期间不得摆放水果、发放纪念品等。

7、招待费支出：中小学校公务接待执行《金寨县公务接待管理暂行办法》相关规定，报销时有“三单一函”即发票、菜单、招待费呈批单和来访者公务函（或上级电话通知记录）等，严禁烟酒。

工作餐支出标准不超过40元/人.餐，附签到表、活动（培训）方案或加班记录，尽可能的安排在学校食堂就餐。

8、教师培训费支出：培训费支出应附有主管单位的培训通知或学校培训方案。参加省外培训和学习须有县教育局通知文件或批复；培训期间出差补助按《金寨县行政事业单位差旅费管理暂行办法》（财事[2016］49号）执行，参加国培计划学习的报销往返两天差旅费补助，有培训文件要求的按文件执行。校内培训产生的餐费参照工作餐标准，附培训方案和签到表。

9、学生活动费支出：有活动方案，如有服装，参照办公用品采购，附服装发放签字花名册；有餐费按工作餐执行。

10、工会费支出：应量入为出，根据《安徽省基层工会经费收支管理实施办法》(皖工发〔2021〕41号),端午节、中秋节、春节传统节日可以发放工会福利，全年不超过2000元/人。节日慰问品采购、教职工参加工会体育活动确需要统一着装的服装费等参照办公用品采购进行采购，附活动方案或文件。发放工会福利人数应与缴纳工会会员费人数一致。

11、劳务费支出。义务教育学校自聘人员（教师、寝室管理人员）、安保、保洁、临时工工资应开劳务税票报销，附劳务用工协议，义务教育学校自聘教师须报教育局审批。

12、党建活动如到革命教育基地学习，县内须有活动方案，县外须报教育局党建科备案（有批复）。

13、单笔支出达3000元的为大额支出须附大额支出审批单及民主理财会议记录。严禁将大额支出化整为零报销。

14、课后（延时）服务费支出，根据《转发六安市教育局关于进一步规范中小学生课后服务工作的通知》（金教基〔2023〕79号），其方案、支出须报教育局相关股室签字审批，对参与人员发放一定补助，其结余数应控制在微量。报销应有发放花名册（签字）、方案、课程表，收入支出统计表，巡课人员应有排班表等。

15、特岗教师工资表、幼儿园专任教师工资表、退休人员补助工资表由教育局人事股审批盖章。

16、幼儿园工资，根据《关于进一步做好规范办园科学保教的工作提醒》（金教督函〔2023〕34号）文件精神，原则上幼儿园发放工资项目有：基本工资（岗位工资）、园龄工资、超工作量补助、午间看护费、绩效工资等。

17、职招宣传费、少年宫活动，有发放花名册（签字）、核算明细及方案

十一、财务报表。

财务人员按月提供会计报表，以便校长掌握单位经费情况，安排单位经费使用。

十二、财务监督和公开。

学校实行民主理财制度。工会主席担任民主理财小组组长，理财小组其他成员由教职工担任；民主理财小组要定期（每月报账前）对单位报销单据进行审核，发现违规开支，做好记录，及时反馈给校长，采取补救措施；民主理财小组要知晓单位每月财务收支情况，按时进行财务公开。