财务管理制度

一、总则

为适应幼儿园发展的需要，规范幼儿园财务行为，提高财务管理水平，特制定本制度。

1.幼儿园负责人对本园的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

2.会计人员依照《会计法》对幼儿园财务活动进行会计核算，实行会计监督。

3.幼儿园财务管理的基本原则是：坚持“一本账”制度，幼儿园所有财务收支均纳入县会计中心统一核算，严禁私设“小金库”；坚持单位法定代表人“一支笔”审批制度；坚持勤俭节约，精打细算，量入为出，优先保证教学业务支出和幼儿园正常运转支出。

4.幼儿园财务管理的基本任务是：合理编制幼儿园预算；依法多渠道筹措教育经费；如实反映幼儿园财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范幼儿园经济秩序；对幼儿园经济活动的合法性、合理性进行监督。

5.幼儿园财务管理的基本方法是：建立健全幼儿园内部财务管理制度，做到业务的批准、执行、检查、保管、记录职务互相分离，做好财务管理基础工作，对幼儿园发生的经济活动采取事前、事中、事后控制，真实、准确、合理、合法地反映财务状况。

二、会计核算管理

1.坚持“一本账”制度，幼儿园所有财务收支均纳入县会计中心统一核算，严禁私设“小金库”。

2.幼儿园设立固定资产明细账，对固定资产进行分类明

细核算。

3.幼儿园设立现金日记账，对发生的现金收支进行逐笔逐日核算。

4.幼儿园设立台账，如实反映幼儿园物资的领、用、存情况。

5.幼儿园设立经费收支、往来款项辅助备查账，对幼儿园经费收支、往来款项进行辅助核算，并定期与县会计中心对账，发现误差，查明原因，及时纠正。

三、预算管理

1.严格执行《金寨县义务教育阶段中小学预算管理办法》，科学、合理、完整地编制幼儿园年度收支预算。

2.幼儿园年度收支预算的编制工作在园长的领导下，组织园长助理、办公室主任、保教主任、总务主任、工会主席、会计、出纳及教师代表参加预算的编制。

3.幼儿园所有收入均应编入收入预算，不得故意漏编任何收入。

4.幼儿园支出预算应严格按照财政部门及上级主管部门规定的支出范围、支出口径、标准编制，优先保证教学业务支出和幼儿园正常运转支出，做到量入为出，收支平衡。

5.凡列入政府采购目录范围内的支出项目，均应编制政府采购预算。

四、收入管理

1.严格按照国家有关政策规定依法组织收入，做到应收尽收，并全部纳入幼儿园预算，不得遗漏。

2.任何个人不得向幼儿及家长收取任何费用。

五、支出管理

1.严格执行《金寨县义务教育阶段中小学支出管理实施细则》、《金寨县义务教育阶段中小学预算管理办法》。幼儿园年度收支预算经审批下达后，应严格执行预算，任何人不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预算不开支，有预算不超支”。因政策变化或事业发展规划有较大调整等原因，当年确需调整预算项目的，经报县教育局、财政局审核批准后方可调整。

2.向单位购买货物、劳务及服务等必须取得正规税务发票，发票必须内容完整（包括税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、经济业务内容、规格、数量、单价、金额），字迹清晰，大小写一致。各项内容不得涂改，如有涂改，必须重开发票。

3.涉及批量购物，未注明数量、单价的发票，必须附带明细单据，并加盖收款单位财务或发票专用章。

4.支出发票报销时需有三人签名，包括经办人、审批人、证明或验收人，并注明事由。

5.幼儿园自制的原始凭证，必须有单位公章及负责人签名，凭证上还需写明支出的理由、用途，方可签批报销。

6.单位负责人审批后的发票须经会计审核，对于不真实，不合法的发票，财务人员有权不予受理；对于记载内容不准确、不完整的发票予以退回，要求补充完整，审核完毕，方可付款。

六、备用金管理

1.幼儿园由财务部门向县核算中心申领一定数量的备用金，作为幼儿园日常经济活动的周转资金。

2.幼儿园收取的各种费用及其他收入，必须在一周内全额进财政专户，不许以收抵支，不许白条抵库，不许私自挪用、借用现金。

3.因公出差预借现金须填写借支单并经审批方可办理，出差人须于返校后一周之内报销并结清借款。

4.如需支付大额现金（1000元以上），须提前一天预约，以便财务部门安排好库存现金。

七、物资采购管理

1.幼儿园总务主任定期对幼儿园所需经常物资价格进行市场调查。

２.幼儿园物资采购须根据幼儿园客观实际需要进行采购，对于金额超出100元以上的物资需填写物资采购申请单，交园长审批，审批后方可进行按单采购。

3.采购计划须根据物品的日消耗数、保存期限、进货难易程度以及订货期等因素来确定，避免积压变质。

４.物资采购人员须本着“物美价廉、货比三家、直接采购、减少中间环节”的原则，选择信誉好、质优价廉的供应商进行采购。

５.物资采购人员须严把质量关，杜绝以次充好，缺斤少两。

６.对于大批量的、金额较大的物资采购实行两人采购制或合同招标采购。

7.属于政府采购目录范围内的采购按政府采购程序办理。

八、物资验收管理

1.对于幼儿园所购物资，必须严格执行物资验收制度。

2.物资验收工作由幼儿园指定专人负责。

3.验收人员须本着“公正、认真”的原则对所需物资进行验收。

4.验收人员根据采购人员采购物资的发票、明细单据、物资采购计划单对物资进行质量、数量、价格的验收。具体包括：

①物资的种类是否与计划物资相符合。

②物资的价格是否与计划价格、市场价格相符。

③物资的数量是否与计划数量相符。

④物资的质量是否合格，有无破损、次品现象。

5.验收人员在验收过程中，发现物资的质量、数量、价格存在问题时，可予以拒收，并及时向园长反映。

6.物资验收完毕，验收人员需在有关票据上签字。

九、物资保管

1.对于幼儿园消耗性物资实行消耗性物资管理制度。执行“谁保管谁负责”的原则。

2.消耗性物资保管人员必须建立好物资台帐，做好物资的登记工作，具体包括：

①对验收完毕的物资，当天根据明细单据按物资类别登帐，填写物资采购的日期、名称、数量、单价、金额。

②领用物资人员经保管人员的许可才领用，保管人员及时登帐，填写领用物资的日期、名称、数量，领用人签字。

③保管人员对结存的物资要经常自查，做到帐物相符。对于正常损耗的物资应及时向园长说明原因，经同意方可作出消帐处理。

3.物资需分门别类，摆放整齐，推陈储新，注意防潮、发霉，防止积压、破损、浪费、被盗、私用。

十、固定资产管理

1.幼儿园的固定资产包括：①专用设备单价在1500元以上，一般设备单价在1000元以上，且耐用期限在一年以上的财产。②低于固定资产核算的，但耐用期限在一年以上的大批同种类的财产（如：课桌椅、办公桌椅、图书等）。

2.幼儿园固定资产管理实行“统一领导、分类归口、管用结合”的原则，使幼儿园固定资产保存完整，不受损失。

3.幼儿园固定资产的管理实行责任制，根据幼儿园固定资产分布情况，按使用者和存放地点把管理职责落实到室、班、人，定期检查，属于人为损坏，按价赔偿。

4.幼儿园的电教设备、仪器、图书、体育器材、音乐器材、游戏材料一律由专职或兼职管理人员统一保管，并落实安全措施，责任到人；幼儿园的办公设备、幼儿的课桌椅落实到班、人。

5.建立健全固定资产增添计划、验收、审批制度。

6.建立固定资产账册制度，按照组织分工，各专职或兼职管理人员必须分别设置固定资产账册。做到账账相符，帐物相符。

7.对各类资产建立完善的保管、领用、交还办法，规定职责与权限，妥善管理。园内借用，要及时进行登记，借用人员要签名；园外借用，由借用单位或经办人立下借据，经园长同意方可借出。每学期末，对于借出的资产应督促及时归还，归还时如有破损或者丢失现象，须向园领导反映，幼儿园作出统一处理；如不反映实情，追究保管人员责任。

8.各类资产管理人员要求相对稳定，必须调换时，要实行“接手人先到，交班人后走”的原则，交接中，要进行账物清点，签署交接文书。

9.固定资产定期清查盘点，幼儿园将学期中不定期、学期末定期对固定资产进行清查盘点，学年结束前，必须进行一次全面的清查盘点，并将清查情况进行通报，对于正常范围内的破损、老化等情况待幼儿园作出处理意见时，方可进行销账处理。

十一、财务监督

1.在幼儿园党组织的领导下，通过教职工代表大会选举产生民主理财小组，协助幼儿园对财务工作进行审查、监督、考核，实行民主理财，定期将幼儿园财务收支状况向全体教师通报。

2.民主理财小组依照幼儿园财务规章制度、上级政策对幼儿园财务行为进行事前、事中、事后监督，保障幼儿园各项资金的合理使用，对幼儿园财务管理工作提出合理化建议。

产业园区中心幼儿园财务公开制度

为了加强我园财务管理与监督，促进幼儿园教育和建设的发展，切实做到民主管理和民主理财，根据有关党和国家的法律、法规，结合本园实际，特制定幼儿园财务公开制度。

一、成立幼儿园财务公开工作小组。

二、幼儿园财务公开坚持“实际、实用、实效” 的原则。园财务管理要逐步走向规范化管理的轨道。

三、设立幼儿园财务公开栏，做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”。

四、财务公开采用定期和不定期相结合的方式，财务公开内容为：

（1）幼儿园经费的预算、结算收支情况。

（2）幼儿园的财产及其增减变动情况，创收情况。

（3）幼儿园的修缮项目的预算、结算，幼儿园设备设施的购置情况。

（4）依法收费的项目、标准，收费依据和实际执行情况。

（5）教职工、家长反映的有关经费方面的热点问题。

五、在每年的教职工代表大会或全体教职工大会上，幼儿园要向代表们或全体教师汇报一年经费开支情况，倾听群众意见，接受群众监督。

产业园区中心幼儿园财务管理及审批制度

为了加强我园的财务管理工作，严格财经纪律，特制订《财务管理及审批制度》,以规范我园的财务收支行为。

一、预算制度

1.每年12月份，幼儿园制订出第二年财务开支预算。

2.除常规开支以外的大额经费开支，应写书面报告交幼儿园园长，在园长、二级机构研究同意后，经教代会审议通过后，才能纳入预算内开支。

3.每年的开支，不得超出当年的收入。

4.不得私自开支经费。计划外的开支，未经园长批准，不予以报销。

二、审批制度

1.审批权限

（1）开支2000以内，由分管财务的园长助理审批；

（2）开支2000元—10000元以内，由园长、二级机构集体研究决定；

（3）开支10000元以上，经教代会表决通过。

2.审批程序

（1）2000元以内的资金开支，先由经办人、证明人签字，再由园长助理审核，最后由园长签字报销；

（2）2000元—10000元的资金开支，先由经办人、证明人签字，再由分管财务的园长助理代表集体审批签字，最后由园长审批后报销。

（3）对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入帐，并及时向幼儿园领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。

三、各类费用报销制度

1.会议费、活动费及招待费的管理

（1）幼儿园举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经园长、二级机构研究同意并决定其总金额方能开支。

（2）对外活动的接待费，必须由园长同意，并定出接待标准、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、日期）。费用由出纳员支付。

（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2.差旅费的管理

（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由幼儿园研究确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

（2）一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经园长同意后，方可租车和报销租车发票。

（3）因现代产业园区中心幼儿园位于曲河路与望儿山路交叉口，交通不便，出行困难，故县内公务采取定额包干制度，由仙花至江店区域内县内公务定额30元，由仙花至白塔畈镇区域内县内公务定额30元，由仙花至梅山区域内县内公务定额50元。

3.材料费管理

每学期订购教师用书、备课（听课）记录、笔、纸等，由总务主任负责，园长助理审查批准，订数与支出相吻合（发票报销按审批权限处理）。

4.办公用品添置费的管理

办公用品、幼儿游戏材料等，不得私自购置，各年级组长根据班级实际需要提交申请后，由总务主任审核，园长指定人员购买。

5.维修费管理

因幼儿园环境特殊，维修项目零散，维修人员无指定单位，故维修费采用月结或季度结账。

6.体检费管理

我园教师队伍由在编、专任以及政府购买组成。其中在编人员及专任教师的体检费由预算项目支出，政府购买教师的体检费由单位自支。

7.个人和家庭补助费用管理

自聘人员按照省工会标准每人每年不超过400元标准执行，其他丧葬慰问金500元（不含花圈、鞭炮），红事贺金1000元，生病住院手术慰问金500元。

8.培训费管理

严格遵循培训文件中的时间、地点、食宿、差旅等要求履行报销程序，如培训单位未安排食宿及伙食，培训人员需严格按照财事[2016]49号文件标准执行，如有超过部分需培训人员自付。

9.工会费管理

参照金工[2021]137号文件执行。

10.其他费用

（1）教职工生病住院，幼儿园组织人去看望，一般情况下，不超过1000元，重病住院不超过2000元。

（2）教师直系亲属有丧事，慰问金1000元（不含花圈、鞭炮），红事贺金1000元。教师如若病故，慰问金2000元（不含花圈、鞭炮）。

（3）接待如需用茶等，由园长指派出纳员购买。

四、财务审计制度

1.定期审计。幼儿园的财务，由幼儿园民主管理小组在每月月未进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向幼儿园汇报情况，接受职工监督。

2.专项审计。根据职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。

3.离任审计。幼儿园财会人员在离任进行工作交换时，在幼儿园领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

产业园区中心幼儿园会计工作职责

一、严格遵守《会计法》，遵守国家财经纪律，熟悉财经法规、掌握收支原则，分清资金渠道，合理使用资金。

二、认真审核原始凭证，其支出必须真实、合法，经审核符合要求后，由经办人，证明人，审批人签字，并简要注明事由，方可报销。

三、协助园长管理幼儿园经费，编制幼儿园年度经费的预决算。正确使用会计科目，为领导和主管部门提供可靠的财务资料，当好领导的参谋。

四、按照会计制度的规定，做好记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数据准确。

五、合理使用资金，经常盘点幼儿园资金的使用情况，并及时向上级领导汇报。未经主管领导批准，不得出借公款。

六、认真管好各种票据。使用票据前应首先做好票据编号的登记工作，严格执行票据的领用和核销制度。

七、认真做好工资、奖金、福利费、“两免一补”等发放工作。

八、负责登记本校固定资产明细帐。

九、定期与结算中心对帐、汇总报表，参与上级部门的报表汇编。

十、完成结算中心和幼儿园交办的其他工作。

产业园区中心幼儿园出纳工作职责

1.严格执行现金管理制度，认真掌握库存限额，按现金收付记帐，凭征办理收付，收付数额当面点清，防止差错。

2.记好现金日记帐，银行存款日记帐，做到日清月结，保证帐证相符，帐款相符，存取与银行帐目相符。每月盘库—次。

3.不得私下借支现金，需要暂付款必须有行政领导签字同意后方可暂付，暂付之后必须按具体规定日期内结清，不得拖欠公款。

4.严格执行幼儿园财务审批制度，凡是经费开支，必须经分管财务园长审批同意后可开支出。

5.做好幼儿园财务支出的保密工作，不准随便泄露财经信息。

6.廉洁奉公，坚持各项财务制度，为幼儿园增收节支。

7.加强学习，不断提高业务水平，与会计人员密切合作，做到相互支持，配合默契。

8.装订和保管好凭证，帐册和有关资料，及时归档，防止丢失或损坏。

民主理财小组职责

1．负责对幼儿园财务活动进行民主监督，参与制定本幼儿园财务收支预算和各项财务管理制度。

2．监督幼儿园大型工程项目、大宗物资购入、较大规模开支；参与本幼儿园基建工程、大宗物品采购招投标；对幼儿园建设工程等经济合同签订等提出意见和建议。

3．检查、审核财务帐目及相关的经济活动事项。

4．接受教职工对本幼儿园的财务帐目提出的质疑，并对有关问题做出解释。

5．定期审核幼儿园经费收支凭证。理财过程必须认真、仔细，发现问题及时汇报处理。

6．按民主理财要求，履行各种手续。

幼儿园民主理财和财务公开制度

为了管好用好教育经费，不断完善财务公开制度，充分发挥广大教职工民主理财和民主监督的作用，特制订产业园区中心幼儿园民主理财和财务公开制度。

一、建立健全幼儿园民主理财和财务公开制度，成立幼儿园民主理财监督小组。

二、民主理财监督小组要认真履行民主理财和监督的职能，对幼儿园财务运行执行情况要进行定期审核督查，分析考评和张榜公布财务执行结果。

三、幼儿园全体教职工要积极参与民主理财和监督，对财务运行活动中或对财务执行结果存在的问题，有权向财务管理领导小组和民主理财监督小组提出意见。

四、经费收支情况及时公布，财务室每月向园长报送经费收支情况明细表，每学期向全体教职工公布幼儿园的收支情况，做到财务公开，大家监督。

五、财务执行小组要严格遵守国家财经纪律和上级有关规定，廉洁奉公，秉公办事，接受群众的监督和合理化的建议。

六、财务管理领导小组要鼓励和保护教职工民主理财和监督的积极性，不断健全和完善各项财物管理制度，认真查处财务运行活动中的违规违纪事件。

产业园区中心幼儿园经费支出内控稽核制度

为加强幼儿园各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我园实际，制定本制度。

一、会计的启用及会计档案管理

凡单位法人的直系亲属，不得担任单位会计。会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由幼儿园会计专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。

二、严格各项经费使用流程

经办人（取得合法原始凭证并签名注明支出理由）――审核人（园长助理审核）――审批人（园长审批或园务会集体会审）――主管会计（审核）――出纳会计（录入凭证，打印实拨拨款申请书，园长助理签字）――国库集中支付中心（付款）――幼儿园民主理财小组（对幼儿园当月出具的原始凭证进行逐张审核）――主管会计（打印科目余额表并进行公示）。

三、各项经费的使用权限

首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是：一看出具的原始凭证是否合法有效。

二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原始凭证上盖的是某某单位或个人的鞋店印章，而原始凭证上的列出项目是餐费）。

三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的视为作废）。

四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范（国税的原始凭证只能是买卖，地税的原始凭证含维修、劳务等）。

五看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等。

其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有幼儿园领导签批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有幼儿园领导在《汇总单》上签字和审批。超过2000元的原始凭证要附幼儿园民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章及会议记录。大型项目开支（如幼儿园设备购置、课桌凳更新、日常维修等），还须报政府采购并附教育局、财政局相关部门签批的政府采购清单、《采购合同》或《施工合同》及会议记录等。

四、各项经费的使用要求

严格按照预算批复使用各项经费。

预算外事业性收入入库要求：所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支，私设小金库。

产业园区中心幼儿园经费开支审批制度

为加强我园经费支出的管理，落实各级经济责任制，根据《中小学校财务制度》和我园实际情况，特制定本制度。

1.经费支出分人员工资津贴福利及奖励性支出、包干办公经费（是指用于部门工作人员日常办公所支出的经费，包括：办公费、印刷费、邮电费、交通费、维修（护）费、差旅费、会议费、培训费等）、专项经费（指各部门为了完成保证正常运转而发生的支出项目）、招待费、设备费、基础建设专项经费、代办费。

2.各类日常性支出须在包干办公经费、专项经费预算指标中列支，5000元以下（含5000元）由经办人、园长助理签字后由园长审批，5000元以上还须由集体审批。各部门每月在25日前须上报用款计划，经园长批准后，方可执行。

3.招标的工程、设备、各类材料、图书及幼儿代办用品等需签订经济合同的业务，合同须经总务主任审核后方可报园领导审批；幼儿园人员经费、超工作量、福利及奖励性支出标准须经园务会讨论决定后方可支付。具体情况如下：

1）基建工程（含装修）、基础设施维修改造工程项目须进行可行性论证，经园长、二级机构讨论通过立项后，其投资预算纳入幼儿园年度财务预算管理，超预算的项目，须经园长、二级机构同意追加预算后方可实施。工程款支付在工程竣工审计前不得超过合同总额的70%（绿化工程不超过60%），须由财务会计、办公室主任、园长助理和园长会签。

2）各类设备、家具应按照政府采购的要求进行采购，5000元以下（含5000元）由经办人、园长助理、总务主任和办公室主任会签，5000元以上还须由集体审批。

3）幼儿园安排的公务接待费用由经办人、办公室主任、园长助理和园长会签。由部门安排的接待费用由经办人凭在园办理的审批单经部门负责人、办公室主任、园长助理、园长会签。

4）福利费由经办人、工会主席、园长助理、园长会签。

5）幼儿代办费须由经办人、财务、园长助理和园长会签。

6）车辆费用由经办人、办公室主任、园长助理和园长会签。

7）各类人员工资支出须经办人、办公室主任、园长助理、园长会签。

4.不属上述经费预算支出范围的其他不可预见性支出，须由各部门填写预算追加申请表交至财务处，1万元以下（含1万元）由园长助理审批；1万元以上3万元以下（含3万元）还须经园长审批；超过3万元的，须提交园长、二级机构研究决定并由园长审批。

5.对不按本规定办理审批手续或审批手续不齐全的，会计室有权拒绝办理支付业务。

产业园区中心幼儿园固定资产管理制度

为加强我园财产管理，明确经济责任，保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我园实际，制定本制度。幼儿园的固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。

（一）采购制度

1.采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

2.购物申请单须有申请人、部门负责人、幼儿园财产（管理员）三人的签名。

3.凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

（二）验收入库制度

1.财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。教育局调拨的财产凭基建科财产调拨单入帐。

2.入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。

3.根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。幼儿园总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

（三）造册登记制度

1.幼儿园所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。

2.财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。

3.按时完成上级部门布置的各种报表。

（四）领用、借用及赔偿制度

1.仓库存放物品，由财产管理员统一管理。

2.领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。

3.教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本园教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

4.出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。

5.出借的物品要按期收回。

6.每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。

7.人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

8.归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

9.赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经幼儿园分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

（五）财产报废制度

1.报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

2.报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。

3.报废单要有幼儿园负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。

4.报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

（六）资产清查制度

1.对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。

2.幼儿园在进行财产清查时，要在幼儿园领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

3.清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。

差旅费和交通费管理制度

为了深入贯彻落实中央八项规定和上级一系列相关文件精神，进一步规范幼儿园公务用车，做到廉洁出行，节约出行，提高办事效率，现结合我园实际情况，特制定本制度。

一、差旅费管理

1.因公出差在本县范围内当天可以往返的，超过一天时间或到县外出差的必须经幼儿园主要负责人批准同意。

2.差旅费按照金教[2020]22号“关于印发《金寨县教育系统出差管理暂行办法》”的通知执行。

二、租车管理

1.幼儿园公务派车实行集中管理、统一调度。每次用车前由用车人向办公室提出申请，办公室经过审核或汇报后，同意派车的，开具派车通知单（同时备案），由用车人交给驾驶员，驾驶员一律凭派车单结账。紧急情况，当时无法办理的，要电话征得园长同意，在出车后立即补办，否则不予认可。

2.符合以上派车条件的，办公室可以批准派车；不符合以上范围的，要解释清楚，不得派车；界限不清的，要向园长汇报，讨论后决定。

3.幼儿园派车必须根据出差人数选择车辆，3-4人使用小汽车，5-7人使用小型客运车，7-18人以上使用中型客车，18人以上使用大型客运车。

4.车辆拥有人持完整手续当月到幼儿园报销，报销程序：完善手续-办公室主任核实-用车人签字-园长助理审核-园长签批。做到定期结算，最多不得超过3个月，否则不予报销。

三、相关规定

1.幼儿园派出公务车必须有完整合法的手续，车辆状况良好。

2.被使用车辆保险齐全，幼儿园在使用过程中车辆拥有人必须对出差人负安全责任，幼儿园不对使用车辆负安全责任。

3.禁止私车有偿公用。私车公用出现违反交通法规行为以及出现交通安全事故的，幼儿园一律不承担任何责任。

4.城区内公务出行尽量选择公共交通工具，对短途紧急公务或交通不便区域的公务出行，为提高工作效率，可以实行交通费用定额包干。交通费定额包干标准以出租车计价标准按次（往返）核定。由办公室报经园长同意后采取短途交通费定额包干方式自行解决用车或联系租车。未经批准擅自租车的，不予报销租车费用。

5.短途交通费定额包干标准。因我园位于曲河路与望儿山路交叉口，交通不便，出行困难，江店城区往返按30元／次补助，白塔畈镇往返按30元／次补助，梅山老城区往返按50元／次补助。

产业园区中心幼儿园招待费管理制度

为管好用好学前教育经费保障机制改革资金，充分发挥资金使用效益，进一步规范幼儿园的管理，特制定本制度。

一、招待的范围

严格界定公务接待的公务活动范围，主要包括出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导工作、请示汇报工作等公务活动。

二、严格执行接待标准

（一）严格控制住宿标准。接待住宿严格执行差旅、会议管理有关规定，执行接待对象在当地的差旅住宿标准。住宿安排以标准间为主，省部级以上干部可安排普通套间，厅（局）级安排单间，县（处）级及以下人员安排标准间。出差人员住宿费由出差人员回本单位凭据报销，与会人员住宿费按会议费管理规定执行。接待单位不得超标准安排住房，不得额外配发洗漱用品、鲜花等。除工作需要外，本地陪同工作人员不得安排住宿用房。

（二）严格控制用餐标准。幼儿园接待原则上一次活动只安排一次工作陪餐，其他由接待对象自行用餐，幼儿园协助安排。工作陪餐的标准为每餐每人次不超过40元。

（三）严格控制陪餐人数。严格控制公务陪餐人数，接待对象在1 0人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过1 0人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。

三、经费报销标准及程序

(一)标准：严格按照标准报销，本着厉行节约、反对铺张浪费的原则，从严控制。

(二)程序：办理招待的经办人到幼儿园办公室填写“招待费报销单”，先由办公室主任审查签字后，报幼儿园园长审批，经幼儿园园长审批后方能报销。

幼儿园财产管理制度

为加强对幼儿园资产的管理，维护资产的安全和完整，提高保用效益，保障教学的顺利进行，促进教育事业的发展，根据教育局有关规定，结合我园实际情况，特定本制度。

一、幼儿园资产管理由专人管理，其主要任务：

1.建立和健全各项规章制度；

2.保障资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约，有效的使用；

3.负责单位资产占用和使用方向的管理；

4.负责幼儿园资产的清查、登记、统计报告及日常监督检查工作；

5.负责幼儿园资产的账、卡片管理，做到账卡、账账、账实三相符，防止资产流失。

二、采购制度

1.物资采购坚持计划采购的原则，杜绝物资采购的随意性和无序性，发挥资金与设备的使用效率；凡无计划均不得进行物资采购。

2.采购计划制定各班因工作需要，先提出书面报告，由资产管理人员进行综合平衡后，报园长审核。

3.凡因临时急需或计划用途变更，须经园领导批准后，办理变更手续。

三、资产登记与建账

1.各类资产必须坚持谁经手谁负责入库的登记制度。

2.做好幼儿园资产的流水账和分类明细账。

四、资产的使用及处置

1.不得自行转让、出租、出借资产。

2.幼儿园资产个人不得长期占用，调出时，应如数归还所占用的资产。

3.资产在正常情况下，如损坏至无法修复或修复费用过高申请报废。

五、资产清查与报告

对幼儿园资产每年要自己清查一次，核对账（卡）物相符情况向教育局报告。

财务内审制度

一、按规定配备财务管理人员，按有关部门规定设立账户，不得在规定范围以外多头开设账户和公款私存现象。

二、各类会计凭证真实，签字齐全，会计资料真实、全面、完整。严格按照会计法规和有关财务制度的规定，正确处理财务和会计核算。

三、各项支出严格按照预算执行，做到无预算不支出、超预算不支出。

四、按照财务制度的规定和上级主管部门的要求，编报年度决算和财务报告。做到真实可靠，财务分析的各项指标真实、准确。

五、各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、其他收入，必须纳入单位财务统一管理核算，不得私设“小金库”。

六、不得乱收费，杜绝收费不开票以及坐收坐支、截留、挪用等现象。严格按照“收支两条线”管理规定，及时将非税收入上缴财政专户。

七、各种支出按有关规定列支，不得虚列支出，套取资金用于发放补贴、奖励、津贴、实物等。

八、各项专款必须专用，专项核算，严禁挤占、挪用截留。

九、加强财产物资管理，严格履行固定资产、大型玩具购置采购报批手续。正确处理固定资产账务，减少资产流失。转让、变卖、调拨、报废的固定资产要作价合理，并履行报批手续，所产生的收入，及时足额缴入财政专户。

十、凡属政府采购范围内的玩具、设备、工程等项目，必须严格按照政府采购目录试行政府采购。

会计管理制度

1.正确编报预、决算，统一管理幼儿园预算内、外经费，定期向园长报告经费收支情况，协助园长做好幼儿园财务管理工作。

2.正确设立帐户科目，明确帐目，清楚对各类凭证及时核对及时记账。

3.月底按时结账，月初及时报账，账目完整正确。

4.熟习财务制度，严格遵守执行对园内经费的收支起监督作用，问题及时处理解决。

5.按预算合理使用经费，各项费用来源渠道分清，专款专用。

6.保管好各种收据、凭证。

7.年底前将所有会计资料编号装订成册，妥善保管。

8.切实管好园内财产，健全财产保管制度。

9.向教师宣传勤俭办园爱护公物。

10.做好人事统计报表及各种汇总表。

11.做好每月教师出勤统计。

12.及时调整教师文件增资，按时申报工资变动资料。

会计人员岗位管理制度

1.按照《会计法》规定办理本园会计事务，进行会计核算，实行会计监督。

2.确保会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3.对违反国家统一的财政制度，财务制度规定的开支不予办理；对不真实、不合理的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回更正、补充。

4.接受审计、财政机关依照法律和国家有关规定进行的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

5.按照上级有关规定，负责幼儿园各项经费审核、登记，每月结算一次账目。做到收支平衡，按时搞好月报、季报、年报。

6.严格保管好会计凭证、帐簿表册等会计资料，未经批准不得销毁。

7.完成好幼儿园收费许可证的年检及医疗保险的每月缴纳工作。

8.定期向领导汇报财务收支状况和预算执行情况，并提出分析意见。

9.负责幼儿园年度预算、决算、会计月报的编制及各类有关财务报表。分析状况及收支情况，负责内部稽核及控制。

10.按照幼儿园有关制度加强会计内部管理，不断提高工作水平，并认真完成好领导交办的其他工作，做好财会档案的管理。

11.做好财务公开工作。

民主理财监管制度

为管好用好幼儿园经费，不断完善财务公开制度，充分发挥广大教职工理财和民主监督作用，特制定幼儿园民主理财小组监管制度。

1.为了建立幼儿园民主理财监管机制，成立民主理财小组，其成员如下：

组长：刘雯欣

成员：鲁界明 周明

2.民主理财小组要认真履行民主理财和监管职能。定期召开会议对幼儿园财务运行、执行情况进行定期审核，督察分析考评和督促公布财务执行结果。

3.全体教职工要积极参与民主和监督，对财务运行活动和财务执行结果及存在问题，有权向园务委员会和民主理财小组提出意见。

4.财务执行人员要严格遵守国家财经纪律和上级有关规定，廉洁自律、秉公办事，接受群众监督和合理化建议。

5.鼓励和保护教职工民主理财和监督的积极性，不断健全和完善各项财务管理制度，认真查处财务运行中的违规违纪行为。

6.每月经费收支情况都要通过民主理财小组审核，每学期结束都要对幼儿园的经费使用情况及时，如实地在教职工大会上向全体教职工反馈。

7.定期公示财务收支情况，每年不得少于两次。

幼儿园收费制度

1.收费应按照核定的行政事业性收费项目收费。收费前，须向财政局申请立项，到物价局办理核价手续。

2.收费要凭物价部门审核的《收费备案》，做到亮证收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准。

3.收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。

4.幼儿园根据项目收费并开具统一的收据。

5.幼儿园的所有项目收费都必须纳入幼儿园的财务管理，行政事业性收费项目实行收支两条线管理。

6.代办费及服务性代办收费，按规定的程序执行。

7.幼儿园对幼儿补缺补差不收费。

8.学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。

9.学校按照国家有关规定进行，依法纳税。