【财政审计】金寨县2021年度县本级财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计报告

根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省审计监督条例》的规定，县政府安排县审计局对2021年度县本级财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行了审计。主要审计了2021年度县本级财政预算管理、非税收入征收管理和财政专项资金管理使用等情况，延伸审计了县农业农村局、县林业局、县水利局、县信访局四部门预算执行情况，现将审计情况报告如下：

审计结果表明，2021年，在县委、县政府的坚强领导下,在县人大的指导和监督下，县财政部门坚持稳中求进的工作总基调，认真贯彻落实各项积极财政政策，强化财政收入管理，科学统筹安排支出，财政预算执行情况总体良好，确保了县委、县政府决策部署有效落实。

加强财政预算统筹，全力保障财政平稳运行。全年地方一般公共预算收入完成17.31亿元，增收1.28亿元，增长7.99%。在2021年一般公共预算上级补助收入较上年减少10.33亿元的不利形势下，县级财政通过调入政府性基金预算3.31亿元、国有资本经营预算7.34亿元，全力保障一般公共预算实现收支平衡。

落实助企纾困政策，充分激发市场主体活力。全面落实国家减税降费政策，全年共减免各项税收5.26亿元、社保缴费0.58亿元，办理增值税增量留抵退税2.22亿元，惠及企业700多家。撬动金融资本支持发展，编制中小微企业特色信贷清单，发放“税融通”贷款4.41亿元、“4321”政银担贷款16.28亿元；设立企业过桥贷款周转池，安排资金0.5亿元，累计完成过桥贷款149笔 11.8亿元，解决企业融资难的问题；与金融机构签订创业担保“整贷直发”协议，发放创业担保贷款1.14亿元，支付贴息资金0.35亿元。

巩固脱贫攻坚成果，接续推进乡村振兴发展。落实强农惠农政策，加强农村基础设施建设，加大特色产业发展投入，促进巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。全年发放涉农补贴项目达80个，涉及资金7.15亿元，户均收入4404元；整合资金3.2亿元，重点用于茶叶、蚕桑、中药材等特色产业发展；安排资金0.6亿元，支持农田水利、高标准农田建设；安排资金0.25亿元，建设美丽乡村示范点；投入资金1.1亿元，实施乡村道路提升工程；安排资金0.29亿元，支持城乡公交一体化建设；拨付资金1.12亿元，推进城乡环卫一体化、“厕所革命”、污水处理等，净化农村卫生环境。

积极落实县级配套，持续加大民生投入力度。围绕“幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶”等方面，大力实施33项民生工程，全年投入民生工程资金17.58亿元，其中安排县级配套资金5.41亿元，有效解决了群众上学难、就业难、看病难、出行难等问题。

一、县本级财政预算执行审计情况

（一）2021年度县本级预算执行总体情况

1.一般公共预算执行情况。2021年，县本级地方一般公共预算收入27.4亿元（其中：县级收入17.31亿元，中央级收入10.09亿元），较上年增加2.68亿元，增长10.82%,完成年初预算的102.6%。县本级地方一般公共预算收入加上级补助收入33.52亿元、债务转贷收入5.18亿元、调入资金11.2亿元、动用预算稳定调节基金0.5亿元，收入总计77.8亿元。县本级一般公共财政预算支出52.09亿元，较上年减少7.15亿元，下降12.06%;县本级一般公共预算支出加上划中央支出10.09亿元、上解省级支出0.67亿元、地方政府债务还本支出4.26亿元、补助乡镇支出7.67亿元，支出总计74.78亿元。当年一般公共预算年终结余3.02亿元（其中：县本级结余2.61亿元，乡镇结余0.41亿元）。

2.政府性基金预算执行情况。2021年，县本级政府性基金收入47.52亿元，较上年增加28.2亿元，增长145.91%，完成年初预算的177.31%。县本级政府性基金收入加基金补助收入4.01亿元、地方政府专项债券转贷收入20.23亿元、调入资金0.43亿元、上年政府性基金结余2.93亿元，县本级政府性基金总收入75.12亿元；县本级政府性基金支出63.29亿元，较上年增加30.46亿元，增长92.77%，县本级政府性基金支出加基金补助支出0.05亿元、上解上级支出0.01亿元、地方政府专项债券还本支出3.18亿元、调出资金3.31亿元，县本级政府性基金总支出69.84亿元。收支相抵，2021年政府性基金滚存结余5.28亿元。

3.国有资本经营预算执行情况。2021年，国有资本经营预算收入7.66亿元，较上年增加7.35亿元，收入增长的主要原因是县城投公司缴入以前年度河道清淤砂石废弃料收入6.15亿元；国有资本经营预算支出7.66亿元，其中：国有企业资本金注入支出0.32亿元，调出资金7.34亿元。收支相抵，当年国有资本经营预算收支平衡。

4.社会保险基金预算执行情况。2021年，县本级社会保险基金收入9.97亿元，加财政补贴收入6.66亿元、利息收入0.27亿元、委托投资收益0.15亿元，转移收入0.52亿元、其他收入0.01亿元、上级补助收入10.98亿元、上年滚存结余13.15亿元，社会保险基金总收入41.71亿元；县本级社会保险基金支出15.67亿元，加转移支出0.04亿元、其他支出0.49亿元、上解上级支出11.05亿元，社会保险基金总支出27.25亿元。收支相抵，2021年社会保险基金滚存结余14.46亿元。

（二）地方政府债务情况

 2021年，新增地方政府债务17.93亿元，年末债务余额131.66亿元，其中：地方政府债券131.57亿元，政府外资借款0.09亿元。2021年，上级核定我县政府债务限额为143.24亿元。

（三）专项资金收支情况

    2021年，各项专项资金上年结转41.17亿元，当年账务核算收入95.47亿元，支出69.45亿元，年末账面结余67.19亿元。

（四）审计发现的主要问题

1.预算管理方面

（1）预算编制科学性、精准性有待提高。2021年，县级财政安排非部门预算170个项目共13.85亿元，当年下达8.58亿元，执行率为61.91%，其中：当年执行项目93个，占项目数的54.7%；未执行项目77个，占项目数的45.3%。同时，县级财政全年无预算来源追加项目131个，共3.04亿元。上述问题反映出县财政年初预算编制调研不够充分、预测不够精准，导致非部门预算执行率低、年度追加项目较多。  

（2）非税收入未足额缴入国库或财政专户管理。2021年12月31日，县非税局非税收入账面结存5.62亿元，其中：应缴国库非税收入5.06亿元，应缴财政专户非税收入0.56亿元，未按规定缴入国库或财政专户。

整改情况：截至5月底，已缴入国库1.71亿元、缴入财政专户0.35亿元。

（3）利息收入未及时缴库。2021年底，国库科“应缴国库利息”账面结存0.53亿元。截至审计日，尚未缴入国库。

整改情况：截至4月底，上述利息收入已全额缴入国库。

（4）往来款项长期挂账未及时清理。

一是财政出借资金长期未收回。2021年底，县财政局国库集中支付中心“其他应收款—燕子河镇政府”科目余额为1000万元，该笔资金系2019年1月出借给燕子河镇政府借款2000万元，于2019年12月归还1000万元，截至2021年底尚有1000万元未收回。

二是专项资金垫付款未及时清理。2021年底，国库科专项资金账“暂付款—县抽水蓄能电站”科目余额3732.32万元，系2014-2015年县财政局陆续垫付的抽水蓄能电站植被恢复费等；企业科企业专项资金账“暂付款-利达公司”科目余额1332.32万元，系垫付安徽唯信智慧城投资公司代偿款，待利达担保公司收回资金后归还县财政。

2.预算绩效方面

（1）部分单位预算支出进度缓慢。县发改委2019年收到“三重一创”支持新建项目补助资金255.8万元，2020年收到省经济建设和国防建设融合发展专项资金120万元，上述资金均安排用于补助中科瑞华产业园相关项目，由于项目停建，截至2021年底375.8万元尚未支出；2021年收到教育强国推进工程中央基建投资资金1000万元，用于白塔畈幼儿园500万元、开顺幼儿园500万元，截至2021年底，结余703.09万元。

县退役军人事务局2021年收到省级优抚安置工作专项及退役军人服务管理综合奖补资金500万元，当年支出58.15万元；中央优抚事业单位补助资金280万元，当年支出62.65万元；县级以下英雄烈士纪念设施整修工程中央财政补助资金678万元，当年支出29.9万元；博物馆纪念馆免费开放补助资金200万元，当年未支出。截至2021年底，上述资金共计结余1507.3万元。

县乡村振兴局（原县扶贫和移民开发局）2021年收到大中型水库移民后扶项目资金4725万元，截至审计日，仅支出874.69万元，结余3850.31万元；2020年大中型水库移民后扶项目资金结余6996.96万元，在2021年重新分配使用后，截至审计日仍结余2876.74万元。

（2）清理收回的财政存量资金未及时安排支出。2021年5月，县财政局国库集中支付中心收到2020年度县直部门清理上缴存量资金1809.14万元，截至2021年底未及时安排使用。

（3）部分存量资金有待清理盘活。截至2021年底，社保科专项资金滚存结余1.51亿元；县地方公路管理局在建行开设的尾号4862账户余额3905.44万元，分别为质保金40.1万元、公路灾毁保险理赔1070.94万元、日常养护资金2794.4万元。

（4）部分债券资金支出进度缓慢。2021年新增专项债券发行金额17.04亿元，截至审计日累计实际支出14.47亿元，支出进度为85%。其中：安徽金寨技师学院产教融合实训基地项目，发行金额9500万元，截至审计日累计实际支出4062万元，支出进度为42.8%，支出进度缓慢。

3.防范化解财政风险方面。县级财政保障基础不够稳定。一是主体税源不够稳定。2021年，平台经济实现税收6.9亿元，占全部税收30.68%；建筑业和房地产业实现税收7.41亿元，占全部税收32.95%。税收收入来源主要集中在平台经济、建筑业和房地产行业，近年来，上述行业收入波动较大，持续性、稳定性不强。二是地方综合财力对土地收入依赖程度高。2019年，国有土地使用权出让收入29.32亿元，占综合财力的31.69%；2020年，国有土地使用权出让收入17.3亿元，占综合财力的19.75%；2021年，国有土地使用权出让收入45亿元，占综合财力的39.67%。

4.部门监管职责履行方面

（1）医保基金支出户使用管理不规范。截至2021年底，县医保局收回医疗机构违规款共计2077.25万元，记入暂收款，年末直接冲减支出，未缴入财政专户。

整改情况：截至5月底，上述违规款已全部清理收回，缴入财政专户。

（2）国有资产管理中心对部分资产监督管理不到位。审计发现，国有资产管理中心未组织行政事业单位定期开展资产清查工作，也未对部门上报的资产年报进行核实，部分行政事业单位资产存在账实不符的问题。如：2016年我县公务用车改革时，各单位共移交100辆公务车至县机关事务管理局，截至审计日，其中有59辆已申请了报废处理，34辆在机关事务管理局管理使用，7辆退回原单位使用。经审计抽查，部分已报废及在用车辆仍保留在原单位资产管理系统中，各单位车辆存在账实不符的问题。

二、部门预算执行审计发现的主要问题

（一）县农业农村局

1.应缴未缴财政款项470.71万元。截至2021年底，应缴未缴财政历年专项资金结余款50.82万元，应缴未缴历年渔政管理费、国有资源资产有偿使用、水电返还款等非税收入419.89万元。

2.挪用中央农业资源及生态保护补助专项资金7.5万元。2021年7月，使用2020年中央农业资源及生态保护补助结余资金支付局机关视频会议系统升级费用7.5万元。

（二）县林业局

1.部分往来款项长期挂账未清理。截至2021年底，县林业局应收款1327.64万元，其中账龄三年以上应收款1302.47万元，占应收款项余额的98.1%；应付款1410.08万元，其中账龄三年以上应付款1359.39万元，占应付款项余额的96.41%。

2.天马三期项目建设进度滞后。安徽天马国家级自然保护区基础设施建设三期项目工程于2018年7月开工建设，项目总投资1835万元（其中：中央投资1468万元，地方配套367万元）。该项目建设期限为2年，建设内容包含保护工程、科研宣教工程、基础设施工程。截至审计日，工程项目建设进度为95%，尚未完工。

（三）县水利局

1.2个水利工程项目支出进度低。2021年8月9日，收到2021年中小河流治理、中型灌区续建配套与节水改造省级补助资金2618万元，安排用于牛山河、白水河流域治理工程，截至2021年底，支出112.64万元，支出进度4.30%。

2021年10月8日，收到2021年省财政小型水库除险加固及维修养护补助资金134万元，截至2021年底，支出12.89万元，支出进度9.62%。

2.4个项目支出预算49.4万元未执行。2021年，县水利局有4个项目支出预算未执行，预算金额49.4万元。具体为：水资源节约管理与保护支出委托业务费16万元、水利工程运行与维护支出基础设施建设费10万元、农村基础设施建设支出21.4万元、2021年农业水价综合改革精准补贴和节水奖励2万元，均为当年签批追加预算。

对上述实施的审计项目，审计机关已依法出具审计报告，要求有关部门和单位对审计发现问题，积极采取措施予以整改，有的问题在审计过程中已得到纠正。下一步，县审计局将根据县政府的要求，会同有关部门对发现问题的整改情况进行动态跟踪，于年底前向县政府报告，县政府将专题报告县人大常委会。

三、审计建议

（一）拓宽收入来源，着力提高财政收入质量。实施积极的财政政策，大力开展“双招双引”，加大项目争取和投资力度，壮大主导产业，培育新的稳固性税源增长点，努力改变县级财政收入过度依赖土地出让、平台经济、建筑和房地产行业支撑的现状，进一步提高财政收入质量。

（二）优化支出结构，保障重点领域资金需求。落实重大政策和决策部署，坚持集中财力办大事，新增财力和盘活存量资金集中安排用于民生和教育、卫生、医疗、养老等重点领域，推动落实“六稳”“六保”任务，统筹推进乡村振兴与生态保护。

（三）加强债务管理，努力防范化解债务风险。加强政府性债务举借、使用和偿还监督管理，严格执行地方政府债务限额管理，有序化解债务存量，合理控制债务增量，守住不发生系统性债务风险的底线。加大债券项目谋划力度，储备一批优质债券项目，管理使用好债券资金，提高债券资金使用绩效。

   （四）深化预算改革，不断提升财政管理水平。加强预算编制管理，提高预算的科学性、精准性；强化预算支出管理，减少年度预算追加，提高预算执行率，增强预算约束力；加大财政资金统筹力度，盘活存量、用好增量；全面实施预算绩效管理，用好绩效评价结果，将绩效评价结果与预算安排相挂钩，对预算执行差、绩效评价不理想的项目减少预算或不再纳入预算安排。