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号: 3415240018/202308-00131 信息分类: 财政、金融、审计、统计,其他
内容分类: 审计结果 发文日期: 2023-08-21 14:53:43
发布机构: 金寨县政府办 生成日期: 2023-08-21 14:53:43
来源单位: 金寨县审计局 性: 有效
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名  称: 【财政审计】金寨县2022年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
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【财政审计】金寨县2022年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

2023-08-21 14:53 来源:金寨县审计局 文字大小:[ ] 我要纠错 背景色:       

根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省审计监督条例》规定,审计组自202329日至2023421日对2022年度县本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行了审计。重点审计了2022年度县本级财政预算执行、预算绩效管理、财政资源统筹、债券资金管理使用等情况,延伸审计了县住建局、县民政局、县退役军人局、县人社局四部门预算执行情况,并开展了安心托幼、老年助餐服务两项暖民心行动专项审计调查,现将审计情况报告如下:

审计结果表明,2022年,在县委县政府的坚强领导和县人大的监督支持下,全县财政部门认真落实疫情要防住、经济要稳住、发展要安全的要求,充分发挥财政职能作用,精准实施积极的财政政策,为全县绿色振兴赶超发展提供了强有力的财政支撑。

财政收支运行平稳有序。县财政努力克服减税降费、房地产市场下滑等不利因素影响,依法积极组织财政收入均衡有序入库,同时持续优化支出结构,重点保障三保支出以及教育、扶贫、社保、医疗等民生支出。2022年,县级一般公共预算收入完成20.03亿元,较上年增加2.73亿元;政府性基金预算收入完成22.04亿元,较上年减少25.48亿元;国有资本经营预算收入完成16.88亿元,较上年增加9.22亿元。三保支出28.99亿元,占比36.56%,较上年增长 1.61%;财政民生支出68.5亿元,占比 86.37%,较上年增长34.8%

助企纾困政策落实有力。落实减税降费和退税缓费减租政策,全年减免税收6.4亿元,办理增值税留抵退税6.46亿元,落实降费政策0.52亿元,为中小微企业和个体工商户减免租金1276万元。有效发挥财政资金的激励引导和杠杆作用,纾解中小企业资金困难,全年安排科技创新驱动发展专项等资金1065万元,拨付惠企暖企补助企业资金2788万元,兑现企业奖励资金5.1亿元。加大金融信贷投放力度,支持实体经济发展,全年发放税融通贷款5.89亿元,“4321”政银担贷款24.23亿元,为213家企业提供续贷过桥业务支持 15.25亿元,发放创业担保贷款2.55亿元。优化政府采购营商环境,落实开放徽彩云电子卖场准入、免收投标保证金、降低履约保证金缴纳比例、提高合同预付款比例等系列措施,降低市场主体交易成本,缩短资金占用时间。

乡村振兴投入力度不减。全县实质整合资金6.76亿元,实施五大类359个乡村振兴项目,其中安排4.92亿元支持茶叶、中药材、蚕桑等主导特色产业链式发展。制定惠农补贴政策实施方案,保障全县粮食生产稳定和农民种粮积极性,抓实抓牢粮食生产。全年打卡发放种粮农民一次性补贴831万元、耕地地力保护补贴3704万元、稻谷补贴1073万元,拨付生产救灾资金906万元,筹措秋种资金2500万元,落实农田建设资金2501万元,落实支持粮油企业发展资金111万元。完善财政三农投入稳定增长机制,争取资金1359.9万元实施两强一增行动计划。

增进民生福祉卓有成效。实施16项民生实事和10项暖民心行动,全年投入民生实事资金9.19亿元,暖民心行动资金1.05亿元。安排资金3141万元促进就业创业;统筹资金8237万元用于县人民医院、中医医院建设和事业发展;统筹资金5.6亿元落实重特大疾病医疗保险和救助工程;统筹资金4000万元用于疫情防控救治体系建设;拨付7248万元用于优抚对象补助、义务兵优待金及退役安置等;投入资金6.44亿元支持志成中学、弘毅学校建设及金寨技师学院产教融合实训基地项目。

一、县本级财政预算执行审计情况

(一)2022年度县本级预算执行总体情况

1.一般公共预算执行情况。2022年,县本级一般公共预算收入200337万元(税收收入147054万元,非税收入53283万元),为调整预算数190400万元的105.22%,较上年增加27257万元,增长15.75%,加上级补助收入389865万元、上年结余30243万元、调入资金225836万元、债务转贷收入48893万元,收入总量895174万元;县本级一般公共预算支出793064万元,为调整预算数825487万元的96.07%,较上年增长32.7%,加上解上级支出18336万元、债务还本支出41414万元、安排预算稳定调节基金9937万元,支出总量862751万元。收支相抵,全县一般公共预算年终结转32423万元。

2.政府性基金预算执行情况。2022年,县本级政府性基金预算收入220350万元,为预算数318000万元的69.29%,较上年减少254832万元,下降53.63%,加上级补助收入37510万元、上年结余52751万元、调入资金9471万元、债务转贷收入140685万元,收入总量460767万元;支出320581万元,为调整预算数350713万元的91.41%,较上年下降49.39%,加调出资金67486万元、债务还本支出42568万元,支出总量430635万元。收支相抵,政府性基金滚存结余30132万元。

3.国有资本经营预算执行情况。2022年,国有资本经营预算收入168832万元,较上年增加92249万元(收入增加主要为县国控集团上缴的河道清淤砂石废弃料收入156023万元)用于国有企业资本金注入支出12000万元、调出资金156832万元,支出总量168832万元。收支相抵,全县国有资本经营预算收支平衡。

4.社会保险基金预算执行情况。2022年,县本级社会保险基金收入114428万元,加财政补贴收入71030万元、利息收入1426万元、委托投资收益115万元、转移收入5152万元、其他收入186万元、上级补助收入117104万元、上年社会保险基金结余144651万元,收入总量454092万元;县本级社会保险基金支出165659万元,加转移支出576万元、其他支出602万元、上解上级支出118000万元,支出总量284837万元。收支相抵,社会保险基金滚存结余169255万元。

(二)地方政府债务总体情况

2022年,新增地方政府债务130145万元,年末债务余额1422298万元(上级核定我县政府债务限额为1478382万元),其中:地方政府债券1421299万元,政府外资借款999万元。

(三)审计发现的主要问题

1.预算管理方面

1预算编制的科学性和精准性不够高。部分预算编制不够精准,预算数与决算数相差较大。如一般公共预算耕地占用税决算数为预算数的17.5倍;一般公共预算罚没收入决算数为预算数的5.67%;一般公共预算节能环保支出决算数为预算数的64.99%;政府性基金收入决算数为预算数的69.29%;政府性基金预算社会保障和就业支出决算数为预算数的66.63%

2执行过紧日子的要求不够严。2022年部分一般性支出未按要求压减,不降反增。部分一般性支出较上年有所增加。如:办公经费增加8436万元,较上年增长34%;公务接待费增加822万元,较上年增长47%;公务用车运行维护费增加629万元,较上年增长40%;设备购置增加2570万元,较上年增长140%部分一般性支出超预算。如:办公经费超预算支出17894万元,超预算115%;培训费超预算支出544万元,超预算54%;委托业务费超预算支出5461万元,超预算40%;公务接待费超预算支出756万元,超预算42%;公务用车运行维护费超预算支出384万元,超预算21%;设备购置超预算支出601万元,超预算16%

3预算指标下达不够准。县财政预算指标管理不够规范,部分预算指标支出经济分类错误,导致部分科目支出异常。如:2022年维修(护)费支出1.16亿元,较上年增加0.76亿元,具体原因为误将烈士陵园改造、文物保护、公路安全隐患治理、松材线虫病防控经费、文明创建经费等支出0.77亿元归类到维修(护)费支出;2022年房屋建筑物购建支出2.76亿元,较上年增加2.66亿元,具体原因为误将棚户区改造债券资金1.9亿元和县医院感染病区债券资金0.73亿元归类到房屋建筑物购建支出。

2.预算绩效方面

1部分专项资金支付进度较慢。

2022年,县农业农村局收到成品油价格调整对渔业补助资金、秸秆综合利用奖补资金、农业资源及生态保护补助资金、两强一增行动资金、基层农技推广和农机购置补贴等奖补类项目资金1405.9万元,当年支出124.91万元,年末结存1280.99万元未支出。

2022年,县水利局收到鲍家湾水土保持治理项目资金、小型病险水库除险加固资金共796.11万元,安排用于鲍家湾水土保持治理工程和黄庄、金刚2座水库除险加固工程,当年支出161.11万元,年末结存635万元未支出。

2022年,县乡村振兴局收到彩票公益金项目资金4000万元,纳入第五批统筹整合资金,当年支出1788.67万元,年末结存2211.33万元未支出。

2022年,县科商经信局收到中央服务业发展资金880万元,用于恒信商贸乡镇商贸中心建设改造、邮政集团寄递物流中心、县映山红森林公园有限公司铁冲乡电商运营中心、金寨县俏俏果电子商务有限公司燕子河镇农产品预冷配送处理设施等6个项目,当年未支出。

2022年,县中药产业发展中心收到大别山菌种库建设项目资金488万元,当年未支出。

2绩效评价工作质量较低。2022年,县财政局委托第三方对2021年度57个评价对象开展重点评价,存在下列问题:

一是绩效评价指标不明晰。金寨县林业局松材线虫病等重大林业有害生物防控项目、金寨县城乡公交一体化项目等项目,绩效评价效益指标部分得分标准设置过于简单、笼统,指标难以量化,评价缺乏依据。二是绩效评价报告不严谨。精品安徽央视宣传项目、智慧养老和养老服务中心建设等项目,通过问卷开展调查,但发放问卷均不足10份,调查的样本量太小。2021年度城乡居民养老保险基金项目、精品安徽央视宣传项目绩效评价报告内容自相矛盾。县市场监督管理局食品安全快检室运转经费项目评价结果与县委党校干部教育和主题班培训项目绩效评价结果完全一致,存在内容错误。三是绩效评价内容不严实。县乡村振兴局、县茶谷和美丽乡村建设服务中心等8个单位2021年度部门整体支出绩效评价,评价结果基本雷同,提出的意见与建议内容完全相同。

3.财政资源统筹及管理方面

1存量资金未盘活。县财政局国库科教育与卫生专户银行存款余额1335.85万元,超过两年未使用。

2单位实有资金账户存款余额较大。部分单位实有资金账户余额较大,资金脱离财政监管,如:202212月底,县卫健委在农商行开设的尾号0067账户,余额2078.55万元;县教育局在农商行开设的尾号0034账户,余额9501.11万元;县技师学院(职业技术学校)在徽商银行开设的尾号8983账户,余额2304.19万元。

3)财政专户银行存款管理不够科学。通过对县财政局财政专户银行存款账面余额核对发现,县财政局共开设财政专户16个,但从存款利率来看,各银行账户协定存款利率存在一定差距,社保基金利率较高(其中最高的为农村商业银行2.175%,最低的为建设银行1.43%),财政专项资金利率不一(最高的为中国银行1.5%,最低的为农业银行0.9%

4.财政监管职责履行方面

1国库集中支付执行不到位。部分单位经费支出未直接支付到商品或劳务提供者,存在将大额支出通过在职人员账户过渡支付现象,资金存在一定安全隐患。如:县公安局将公安业务开支、公安培训费、劳务费等支付到单位在职人员账户,涉及金额828.43万元,其中:支付台某兴公安业务开支、看守所办公费等共计154.38万元,支付李某公安业务支出、特巡警大队工作经费等共计67.73万元,支付张某玲公安业务开支、江店派出所办案经费等共计53.71万元;丁埠实验学校将医疗保险、养老保险等支付到陈某喜个人账户,涉及金额56.47万元。

2固定资产账账不符。部分单位固定资产管理系统数据与单位账面固定资产原值不符,差额合计1763.15万元。如:金寨县人民检察院差额330.89万元,金寨县公安局交通管理大队差额89.70万元,金寨县殡仪馆差额10.21万元,金寨县民政局(本级)差额20.56万元,金寨县汤家汇镇人民政府差额105.52万元,金寨县白塔畈实验学校差额238.56万元。

3质保金长期未退还。部分单位2020年及以前年度收取的质保金206.48万元长期未退还。其中:县水利局87.63万元,安徽金寨技师学院(安徽金寨职业学校)47.7万元(其中五年以上3.4万元),县卫生健康委员会38.58万元,县交通运输局24.54万元(其中五到十年14.6万元,十年以上6.92万元),县农业农村局8.03万元。

4职工医疗保险支出挤占职工大病保险支出。2022年县医保局从大病保险支出户划转700万元到职工医保支出户,用于职工医保待遇支出。

5同一性质资金在多个银行开户存放。部分预算单位资金存放管理不够科学,存在将同一性质资金多家银行开户存放的现象,资金存放比较分散,不利于资金管理。如:县安居办在8家商业银行开设了8个拆迁补偿账户用于房屋征收安置专项资金(20232月底存款余额为1.63亿元),县公管局在6家商业银行开设了6个招投标保证金账户(20232月底存款余额为0.52亿元),县人社局在4家商业银行开设了4个农民工工资保证金账户(20232月底存款余额为2.36亿)。

审计期间,县财政局立行立改,在全县范围内开展了账户清理工作,全县应撤并账户26个,涉及部门和乡镇(含经济开发区)12个。截至目前,已撤并账户20个,正在办理6个,分别为:县安居中心房屋征收安置专项资金账户2个,县公管局政府采购项目保证金账户4个。通过账户清理,划缴资金21107万元,其中:划转县支付中心代管资金20624万元、划缴县非税局银行存款利息483万元。

二、部门预算执行审计发现的主要问题

(一)县住建局

1.改变预算资金用途。2022年,县住建局年初预算安排白蚁防治专项经费40万元,2022年白蚁防治工作实际支出3.53万元,剩余资金36.47万元用于日常经费支出。

2.城市基础设施配套费征收不及时。金寨汇玺置业开发有限公司开发的汇玺壹号院项目欠缴151.76万元。审计期间,县住建局立行立改,已全部收缴到位。

3.费用支出核算不规范。县住建局在办公费核算上存在未严格按支出经济分类核算问题。如:20221月支付离退休老干部春节慰问金38000元、8月支付清凉夏日慰问费用3600元、9月支付20221-6月加班费22800元、12月支付20227-11月加班费29625元、12月支付隔离酒店值班补助15430元均计入办公费用。

(二)县民政局

1.预算编制精准性和预算约束力不佳。2022年度,县民政局年中追加预算8795万元,追加预算金额占年初批准预算24770万元的35.51%,年初预算编制不精准,预算执行刚性约束力不强。

2.清理收回资金未上缴。2022年度,县民政局清理收回不合规低保、残疾人生活及护理补贴、孤儿补贴等救助资金61.18万元,滞留在县民政局单位代管资金账户,未按规定上缴县财政。

(三)县退役军人局

1.在下属公司列支费用。2022年,县退役军人局在下属军创公司列支光荣院物业费31.2 万元。

2.改变预算资金用途。2022年,县退役军人局年初预算安排光荣院运行维护经费50万元,其中用于年休假工资、午餐补贴、体检费、电费及办公费等费用支出31.9万元。

3.固定资产管理不规范。新增资产未入账。202210月,购置全省视频会议系统111.04万元,其中设备10.49万元,记入业务活动费用商品服务支出科目,未新增固定资产,该问题审计期间已整改。固定资产账实不符2019年,梅山干休所、县烈士陵园及光荣院划转入账的液晶电视13.57万元、DVD音响11.26万元、帕萨特小轿车118.98万元,未见实物(其中帕萨特小轿车在划转前已移交机关事务管理局)。

(四)县人社局

固定资产管理不规范。购买空调0.30万元未履行政府采购程序,档案柜0.24万元未计入固定资产,近两年未开展固定资产清查盘点。

三、专项审计调查发现的主要问题

(一)安心托幼行动

1.未及时办理竣工财务决算。县教育局负责实施的金寨县白塔畈街道幼儿园建设项目,202215日开工,2022726日通过竣工验收,项目工程造价审定数1545.67万元,于2022年交付并投入使用。截至审计日止,未及时办理竣工财务决算,导致固定资产未结转。

2.未及时办理不动产登记。已投入使用的5所小区配套幼儿园未及时办理不动产登记,分别是梅山幼儿园学府春天分园、梅山幼儿园金悦府分园、梅山第二幼儿园兰花苑分园、梅山第二幼儿园蓝城分园、金江幼儿园状元府分园。

(二)老年助餐服务行动

1.少数服务场所建设不够规范。3个城市社区老年食堂,14个农村村级老年食堂,无方便老人进出的无障碍设施。

2.未及时拨付财政补助。乡镇未及时拨付202279月老年食堂财政补助11.18万元;县民政局未及时拨付20221012月老年食堂就餐财政补助6.80万元。

对上述实施的审计项目,审计机关已依法出具审计报告,要求有关部门和单位对审计发现问题,积极采取措施予以整改,有的问题在审计过程中已得到纠正。下一步,县审计局将根据县政府的要求,会同有关部门对发现问题的整改情况进行动态跟踪,于年底前向县政府报告,县政府将专题报告县人大常委会。

四、审计建议

一是进一步深化预算收支管理。持续深化财政预算改革,优化财政支出结构,加强预算刚性约束,不断提高预算编制的精细化、科学化水平。树牢过紧日子思想,兜牢三保底线,严格控制和压减一般性支出,保障重点投资项目和重点领域支出,提高资金使用质效。积极稳妥落实减税降费、助企纾困各项政策措施,优化营商环境,激活市场主体活力。

二是进一步提升预算管理绩效。坚持绩效导向,将花钱必问效、无效必问责的预算绩效管理理念融入预算编制、执行、监督全链条,加强事前、事中、事后闭环管理。财政和资金主管部门要科学设定绩效目标,加强绩效目标实现程度和预算执行进度的双监控,及时跟踪监督项目实施进度和资金支付进度,发现问题及时予以纠正。进一步建立健全重点领域、重大项目的绩效评价指标体系,抓实绩效评价工作,提升工作质量和水平。强化绩效评价结果应用,推动预算安排与绩效评价结果有机衔接。

三是进一步强化财政资源统筹。县财政部门要强化监管职责,加大财政资源统筹管理力度,持续清理财政专户和预算单位实有资金账户,盘活各类沉淀存量资金,加强资金统筹整合,优化资金分配方式,不断提高资金使用效益。要加强国有资产管理力度,进一步明确资产监管的责任主体,清理盘活部门单位闲置资产,防止资产流失和低效运行。

四是进一步加强重点项目监管。加强政府投资项目立项审批和概算管理,严把立项和资金来源关。加强项目库建设,建立健全项目入库评审和滚动管理机制。加强项目招投标管理,严格执行招投标程序,严禁违规招标、违法转包分包。加强项目资金支付管理,确保建设资金安全高效。加强项目督导和检查,确保工程建设进度,充分发挥财政资金效益。

五是进一步加大审计整改力度。深入贯彻落实中办、国办关于建立健全审计整改长效机制的意见,被审计单位要抓实抓好整改工作,落实主体责任,同时要分析研判、剖析原因、举一反三、建章立制,推动形成审计整改长效机制,强化整改成果转化利用,实现从点上发力面上见效,切实发挥治已病、防未病作用。 

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