关于对金寨县公安局 2016年度财务收支情况审计的报告

市局审计室：

根据《2017年全市公安审计工作要点》的要求及市局年度审计工作计划安排，经局领导批准同意，县局成立审计组，委托安徽公信会计师事务所于2017年10月25日至11月10日，对金寨县公安局2016年度财务收支情况进行了审计。本次审计通过查看会计账目、会计凭证、相关制度规定等手段，以就地审计方式进行。审计组根据金寨县公安局警务保障室所提供的资料，对涉及的审计事项提出审计评价意见，具体审计情况如下：

一、单位基本情况

（一）机构情况

2010年12月县政府办金政办（2010）104号印发《金寨县公安局主要职责内设机构和人员编制规定》：县公安局内设指挥中心、国内安全保卫大队、刑事侦查大队、交通管理大队、治安管理大队、政工监察室、警务保障室、法制大队、经济侦查大队、巡逻防爆大队、金寨县看守所、金寨县拘留所等13个副科级机构，下设29个副科级派出所（2016年底实有16个派出所）。其中：交通管理大队实行独立核算，金寨县看守所、金寨县拘留所人员经费以外部分实行独立核算，其余内设机构、各大队及派出所纳入公安局机关经费实行统一核算。

（二）人员编制情况

1、2016年底行政人员编制344人（县政府办金政（2010）104文件核定），实有发放工资行政在职人数299人（不含交管大队）。

2、2016年底实有政府购买服务人员84人，其中公安局机关辅警70人、司勤人员10人 ，看守所4人。

3、2016年底实有离退休人员67人，其中：退休66人、离休1人。

二、内部控制制度的建立及实施情况

金寨县公安局建立了内部控制制度，基本得到有效的执行。

三、主要财务指标情况

（一）资产负债情况

截止2016年12月31日，金寨县公安局账面资产总额93,020,311.77元，其中：银行存款4,162,855.43元(年初5,680,030.02元)、其他应收款5,117,678.95元、固定资产74,632,177.39元、在建工程4,910,000.00元；负债总额2,818,610.41元，其中：应缴个人所得税105.83元、应付职工薪酬33,910.92元、其他应付款2,784,593.66元；净资产90,201,701.36元。

（二）财务收支及预算执行情况

2017年初结余资金5,680,030.02元。2016年元至12月，收入总额69,138,743.17元，占全年预算收入的107.88%，其中：财政拨款收入68,375,743.17元、其他收入763,000.00元；支出总额70,269,500.11元，占全年预算支出的109.65%，其中：工资福利支出39,844,098.27元，占全年预算的165.77%、对个人和家庭补助支出8,092,976.56元，占全年预算的82.6%、商品和服务支出14,662,472.18元，占全年预算的67.48%、资本性支出7,669,953.10元,占全年预算的96.48%；当年收支结余-1,130,756.94元。2016年12月末结余资金4,162,855.43元(详见《收支明细表》)。

四、组织收入情况

2016年度，共组织收入1,144,045.00元，占全年预算2,000,000.00元的57.2%，其中：公民出入境证件费97,082.00元，占预算的9.25%；户籍管理证件工本费7,268.00元，占预算的14.55%；居民身份证工本费452,647.50元，占预算的452.65%；罚没收入587,047.50元，占预算的117.41%。

是述收入均按规定及时上缴非税局。

五、往来款项的管理情况

截止2016年12月31日，其他应收款账户余额5,117,678.95元，其中账龄一年以上的其他应收款5,002,334.95元，占98%。应收款项长期未清理和回收，个别公安干警长期欠款未还，部分应收款项债务人不清。

其他应付款账户余额2,784,593.66元，其中账龄一年以上的其他应付款2645399.86元，占94.83%。应付款项长期未清理，部分费用性质的款项、无需偿还的款项长期挂账在应付款项中，形成不实债务。

同时，在会计核算中，同一债权债务人分别在其他应收款和其他应付款中挂账，重复挂账的往来账户有：其他车辆、法制科、青山派出所、公安厅、省厅制证款、司法救助对象救助金、刑警大队、闫宏、招商引资保证金等。

六、固定资产购买、管理情况

（一）2016年度，新增固定资产2,025,597.00元，采购程序及会计核算符合相关规定。

（二）在建工程增加500,000.00元，未及时对在建工程进行决算，并结转固定资产核算。

（三）部分新增的固定资产直接在费用科目核算，未纳入固定资产核算。

（四）未建立固定资产管理制度。2016年度，全县行政事业单位国有资产清查时，贵单位对固定资产进行了全面的清查，但对清查出的损溢未进行相应的会计处理，账面固定资产总值与实际不符。

七、审计中发现的主要问题

（一）会计核算方面

一是往来账核算不规范。往来款项债权债务人不明确，以费用或款项名称作为债权债务人名称，不利于对往来账的管理和清收，如其他应收款中，以其他车辆、保证金、摩托车、其他等作为债务人；同一债权或债务人同时在其他应收款和其他应付款科目核算，且金额不一致，经审计，有9个往来户同时在2个科目核算，造成债权债务不真实；未及时核对往来款项，其他应付款账户有欠交警大队205,000.00元，经查交警大队账，其他应收款应收公安局200,000.00元，相差5,000.00元；未及时清理往来账，往来账款账龄较长，会造成资产损失。

二是固定资产核算不规范。部分达到固定资产标准的资产购置，未纳入固定资产核算，不利于对固定资产的管理。如2016年1月47#凭证，付购网络设备工程购置费（附设备清单：交换机2台/17520元等）582368元，未附行政事业单资产配置采购申请表、未记入“固定资产”科目；2016年3月51#凭证，付刑事技术专用设备428000元，未记入“固定资产”；2016年12月25#凭证，购会议桌1张3780元，记入经费支出-办公费，未记入固定资产科目；2016年3月32#凭证，汤家汇财政所购洗衣机1台/1980元，未记入固定资产；2016年12月58#凭证付装备购置费（人像采集设备）128700元，记入经费支出-项目支出-其他专用设备购置，未记入固定资产；2016年9月20#凭证付吴家店派出所食堂用具14940元，记入经费支出-办公费，其中：油烟机灶具1套/ 2840元、消毒柜1台/1200元，未记入固定资产。

三是基本支出项目列入项目支出（办案费）中核算。如2016年3月35#凭证购酒款3800元， 2016年3月10#凭证产业园区派出所购酒4000元、2016年3月26#凭证付燕子河派出所购酒款6000元、2016年5月32#凭证付南溪派出所购酒款3280元，均记入经费支出-项目支出-办案业务费-公务接待费；2016.5.17#凭证付4.24日付警卫安保工作餐16061元，记入经费支出-项目支出-办案费-工作餐； 2016年3月25#凭证付麻埠派出所食堂支出4034元、2月33#凭证付江店派出所食堂支出11098.70元，记入经费支出-项目支出-办案费-伙食补助费；2016年3月26#凭证付燕子河派出所办公费4000元，记入经费支出-项目支出-办案费-办公费。

（二）费用支出方面

一是报销票据不合规。如2016年4月44#凭证，付办案梅山-六安使用民用车，报销凭证为加油费发票3张600元；2016.5.1#凭证，付警卫安保工作租用车费6645元，其中加油费发票460元；2016年5月43#凭证，付梅山-六安办案差旅费980元，其中：交通费300元，报销凭证为加油费发票1张。 

二是公务接待费呈批单不规范。存在呈批单内容填写不全，审批滞后的现象。如2016年5月25#凭证，付3.31日接待来人餐费10人/660元、3.22日接待来人餐费8人/775元， 2016年5月34#凭证付刑侦大队招待费640元，就餐呈批单未填写就餐时间和就餐标准；2016年1月24#凭证，付白塔畈派出所2015.4.23招待费700元、2015.11.17招待费570元、10.24招待费778元，呈批单未填写就餐人数、标准；2016年10月42#凭证付9月2日付接待来人招待费467元，呈批单未填写就餐人数、金额、标准。2016年1月1#凭证，付青山派出所工作餐2610元，其中：工作餐费220元，呈批单日期：2016年1月2日，餐费发票日期：2015.8.11，无明细菜单，付1月13日工作餐费80元，呈批单填写日期：2016.1.13、填写就餐时间：2016.1.12；付 2016年1月13日工作餐费300元，呈批单填写日期：2016.1.13、填写就餐时间：2016.1.12晚，餐费发票日期：2015.8.11；付2015年12月25日工作餐120元，呈批单填写日期：2015.12.25，填写就餐时间：2014.12.24日；2016年1月14#凭证付汤家汇派出所在县医院体检午餐300元，就餐呈批单日期：2016.1.14，就餐时间填写：2015.12.30日。

三是为个人支付费用。如2016年4月34#凭证，付文体活动用服装款12套/3500元。

四是差旅费报销不规范。存在报销出差伙食补助的同时报销餐费、住宿标准超标等现象。如2016.1.1#凭证，付青山派出所职工4人2015.12.24从青山出差至江店，报销4人补助20元*4人=80元，同时报销餐费120元；2016.2.19#凭证付2月14日到六安办理案件，报销出差补助30元，同时报销就餐费用220元；2016年3月42#凭证付3人2月24日到固始出差补助150元（3人*50=150元）、同时报销2月24日中餐130元、晚餐140元； 2016年4月59#凭证付干警到合肥培训费用差旅费1465.50元，其中：报销3天学习期间伙食费240元（文件规定餐饮费由省厅承担）； 2016年5月13#凭证付天堂寨派出所干警4月8日-8日天堂寨-白塔畈，报销2天补助80元，多报销1天补助40元。

（三）资产管理方面

一是未做好固定资产财务核算与固定资产平台的衔接工作，导致账面固定资产与平台数不相符。

二是在建工程款未及时进行结算审计，结转固定资产。

八、审计建议

（一）完善管理制度。对照县政府办下发的关于三公经费方面的文件，完善相关费用报销制度。

（二）加强会计核算。一是严格按照行政单位会计制度进行会计核算，严格各项费用科目的核算范围；二是加强固定资产核算，对资本化的支出均应记入固定资产科目，对之前未记入固定资产科目的资本化支出，应补记固定资产；三是加强往来款项的核算，正确核算债权债务。

（三）加强经费支出管理。严格各项经费的支出范围和限额，加强对原始凭证的审核，切实做到原始凭证合规、附件齐全。对超标准领取的补助，建议予以纠正。

（四）加强固定资产管理。建立固定资产明细账和台账，对国有资产清查出的损溢进行相应的账务处理，做到账实相符、账与固定资产平台相符。

（五）清理账权债务。对往来款项进行清查和核实，对之前核算不明晰的往来账，经清理后进行调账，保证债权债务的真实性。对长期挂账的往来款项应查明原因，及时清理收回，尤其对干警欠款，要限期收回；对无法收回或无法支付的往来款项，应按相应程序报批和处理。

金寨县公安局

2017年11月25日