关于对仇锐同志任中经济责任审计情况的报告

金寨县看守所：

根据《金寨县公安局领导干部经济责任专项审计工作方案》（金公纪委[2018]8号），县局成立专项审计工作组，于2018年7月10日至20日，委托安徽公信会计事务所对金寨县看守所所长仇锐同志2017年度任中经济责任情况进行了审计。本次审计通过查看会计账目、实地清点固定资产等手段，以就地审计方式进行。审计组根据金寨县看守所提供的资料，对涉及的审计事项提出审计评价意见，具体审计情况如下：

一、   被审计领导的基本情况

仇锐同志，男，1973年8月出生，大学文化，中共党员，二级警督，2016年10月至今任金寨县看守所所长。

本次审计为仇锐同志2017年度任中经济责任履行情况。

二、   被审计领导的主要职责范围

2016年10月至今，仇锐同志任金寨县看守所所长，负责金寨看守所全面工作。

单位主要情况：金寨县看守所隶属于金寨县公安局，为副科级建制单位，单位现有在职在编民警18人，职工1人，后勤人员4人。看守所占地面积37亩，办公及附属设施面积(含关押场所)12000平方米，设计关押量150人，2017年月平均羁押量101人。

金寨县看守所为金寨县财政一级预算单位，看守所经费单独核算，人员经费列入金寨县公安局统一核算。看守所财务账由县公安局警务保障室代记，看守所民警刘芳芳负责日常公用经费管理、代收代支资金管理，民警陈琛负责超市消费管理。

被审计领导的主要职责是：负责全所工作。

三、座谈会反映情况

金寨县看守所于2018年7月15日，对所长仇锐同志任中经济责任情况召开了座谈会，会上反映情况：仇锐同志任所长期间，能认真执行县局各项制度，切实改进工作作风，求真务实，尽职尽责，勇于担当，廉洁自律；任中突出抓班子、带队伍，提高整体战斗力；积极开展精细化管理，促进各项工作的全面提高；加强财务管理，确保各项经费保障。

四、单位经济运行情况

2017年度财务收支情况：

2017年度，财政预算收入总额1,523,725.34元，支出总额1,523,725.34元(按账面列示，未对项目进行调整)，其中：办公费 66,810.30元、被装购置费13,660.00元、差旅费39,370.00元、电费229,445.00元、辅警工资19,700.00元、公务接待费5,598.00元、公务用车运行维护费62,605.00元、伙食费128,077.80元、绩效考评工资253,000.00元、劳务费122,121.00元、培训费630.00元、其他对个人和家庭的补助支出4,575.00元、生活补助313,437.60元、水费48,910.00元、维修(护)费61,036.20元、医疗费106,021.44元、邮电费9,900.00元、专用燃料费12,000.00元、其他费用26,828.00元。

五、固定资产管理情况

建立了固定资产管理制度和固定资产台账，明确了责任人，经现场清理，账实相符。

六、内控管理情况

建立了内部控制制度，基本得到有效的执行。

七、审计中发现的主要问题

（一）无专职财会人员

看守所账务由县公安局警务保障室代记，不符合《公安部、财政部关于印发〈看守所经费开支范围和管理办法的规定〉的通知》（公通字〔1996〕11号）“财会机构设置和财会人员”第（二）条：看守所应当配备与业务量相适应的财会机构或专职财会人员，负责经费管理工作。

（二）会计核算方面

一是未对在押人员的费用支出在专门的会计科目核算，无法直观的反映在押人员的费用支出情况；二是同一经济事项在不同会计科目核算，如：被服费分别在“经费支出-被服购置费”和“经费支出-其他费用”会计科目中核算；生活用品分别在“经费支出-其他费用”、“经费支出-其他对个人和家庭支出”会计科目中核算；在押人员降温费在“经费支出-其他费用”会计科目中核算。不符合《会计法》第十八条“各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致……”的规定。

（三）费用支出方面

1.部分支出未取得正式发票

每月购馒头款，报销凭证为收款收据，无发票，如2017年1月1#凭证付购馒头3650（7300个*0.5元），附收款收据1张；每月付水电维修费500元，无正式发票，如2017年4月1#凭证付3月水电维修费500元，报销凭证为领条1张；2017年12月1#凭证付11月绿化维护费500元、12月绿化维护费500元，报销凭证为领条2张；12月1#凭证付11月监区内清洁费600元、11月打扫卫生费600元，附件均为领条；

2.个别报销凭证不合规

2017年12月1#凭证付看守所维修材料费6840元，业务清单内容：胸卡、桌卡、公开栏等；业务清单单位：东艺广告有限公司，发票开具单位：金寨县江勇明窗加工门市部，发票开具单位和业务清单单位不一致。

上述做法不符合的《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票”、第二十一条“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票”的规定。

八、审计评价

审计结果表明，仇锐同志任所长2017年度任中能较好地履行其职务赋予的经济和管理职权。管理比较规范，财务报销手续比较完备,但存在个别报销凭证不合规等问题。

九、审计建议

（一）配备专职财会人员，负责经费管理工作。

（二）加强经费支出管理，严格各项经费的支出范围和限额，加强对原始凭证的审核，切实做到原始凭证合规。

（三）加强会计核算，严格按照《会计法》、《行政单位会计制度》及业务主管部门的相关规定，做好会计核算，提供清晰明了的会计信息。

                                  金寨县公安局

                               2018年8月30日