关于对金寨县公安局2018年度财务收支情况的审计报告

六安市公安局审计室：

根据《2019年县级公安机关审计工作绩效考核办法》的要求及市局年度审计工作计划安排，经局领导批准同意，县局成立审计组，委托安徽公信会计师事务所于2019年8月1日至10日，对金寨县公安局2018度财务收支情况进行了审计。本次审计通过查看会计账目、会计凭证、相关制度规定等手段，以就地审计方式进行。审计组根据金寨县公安局警务保障室所提供的资料，对涉及的审计事项提出审计评价意见，具体审计情况如下：

一、单位基本情况

（一）机构情况

金寨县公安局内设情指中心、刑事侦查大队、交通管理大队、治安管理大队、治安二大队、政工监督室、法制大队、警务保障室、经济犯罪侦查大队、特巡警大队、国内安全保卫大队、督察大队、信息网络安全监察大队（股级）、特别侦查大队（股级）、行政审批服务股、看守所、拘留所、出入境管理大队（股级）18个部门，下属梅山、江店、现代产业园区、白塔畈、青山、燕子河、天堂寨、古碑、斑竹园、吴家店、南溪、汤家汇、双河、麻埠、铁冲、张冲16个派出所。

（二）人员编制情况

金寨县县公安局行政编制384名。县公安局提供的2018年12月工资表反映发放行政在编人员342人，其中：县公安局机关发放288人，交通管理大队发放54人。

二、内部控制制度的建立及实施情况

金寨县公安局建立了内部控制制度，基本得到有效的执行。

三、主要财务指标情况

（一）资产负债情况

截止2018年12月31日，金寨县公安局账面资产总额110,117,936.43元，其中：银行存款464,832.94元、财政应返还额度1,179,600.44元、其他应收款4,038,188.27元、固定资产93,839,491.74元、在建工程10,595,823.04元；负债总额3,516,329.51元，其中：应缴个人所得税105.83元、应付职工薪酬-148,169.78元、其他应付款3,664,393.46元；净资产106,601,606.92元。

（二）财务收支及预算执行情况

      2018年元至12月，收入总额83,264,939.91元，占全年预算收入的106.55%，其中：财政拨款收入78,004,220.60元、其他收入5,260,719.31元；支出总额85,577,658.57元，占全年预算支出的106.55%，其中：工资福利支出48,771,031.82元，、对个人和家庭补助支出6,633,669.22元、商品和服务支出23,490,048.32元、资本性支出6,682,909.21元；当年收支结余-2,312,718.66元(详见《收支明细表》)。

四、组织收入情况

2018年度，共组织收入2,247,236.70元，占全年预算2,100,000.00元的107%，其中：公民出入境证件费273,801.00元，占预算的91.27%；户籍管理证件工本费2,658.00元，占预算的5.32%；居民身份证工本费641,510.50元，占预算的641.51%；罚没收入1,329,267.20元，占预算的83.08%。

上述收入均按规定及时上缴非税局。

五、往来款项的管理情况

截止2018年12月31日，其他应收款账户余额4,038,188.27元，其中账龄一年以上的其他应收款1,159,031.55元，占28.7%。应收款项长期未清理和回收，部分应收款项债务人不清。

其他应付款账户余额3,664,393.46 6元，其中账龄一年以上的其他应付款2,364,687.11元，占64.53%。应付款项长期未清理，部分费用性质的款项、无需偿还的款项长期挂账在应付款项中，形成不实债务。

六、固定资产购买、管理情况

（一）2018年度，新增固定资17,783,137.35元，采购程序及会计核算符合相关规定。

（二）在建工程减少4,434,260.19元，为结转固定资产核算。

（三）部分新增的固定资产直接在费用科目核算，未纳入固定资产核算。

七、审计中发现的主要问题

（一）“三公”经费管理方面

公务车运行维护费预算金额为2,760,000.00元，实际支出5,438,702.30元，预算金额与实际支出差额很大，公务车购置运行维护费预算安排明显偏低。

（二）会计核算方面

1、固定资产核算不规范。部分达到固定资产标准的资产购置，未纳入固定资产核算，不利于对固定资产的管理。2018年7月7#凭证、支付安徽新兴国泰电器有限公司“维修费”96830元，其中购置格力空调6台41053元，该空调计入维修费，未计入“固定资产”；2018年11月9#凭证，财政支出--项目支出38000元，支付安徽中德久业膜结构工程有限公司承建金寨县看守所109平米膜结构车棚工程款，未计入固定资产；2018年12月38#凭证，项目支出--维修费26852元，支付铁冲乡派出所“五有保障” 建晾衣房款26852元，未计入固定资产；2018年12月34#凭证，项目支出--维修费19799元，支付吴家店派出所“五有保障” 建晾衣房款19799元，未计入固定资产；2018年11月52#凭证，支付天堂寨派出所购办公家具4000元，未计入固定资产 。

（三）费用支出方面

1、报销票据不合规。2018年6月13#凭证，支付金寨县十诚物业管理公司物业管理费30855.8元，但后附增值税发票名称为“安徽安煌保安服务有限公司金寨分公司”，发票专用章名称为“金寨县十诚物业管理有限公司”，发票名称与专用章名称不一致；2018年3月18#凭证，支付加油充值卡充值200000元，直接计入费用；2018年8月20#凭证付梅山所五有保障维修费26518.50元，其中后附一张发票内容为装饰装修的增值税普票，金额10000元，发票销货单位为“金寨县财源装饰有限公司”，而工程决算单印章为“金寨县庆宁水电装潢部”；2018年10月8#凭证付办公费4824元，其中后附一张发票内容为办公用品的增值税普票，金额167元，加盖印章的销货单位与发票销货单位不一致；2018年8月15#凭证付物业管理费28855.80元，其中后附3张增值税普票，金额合计22500元，加盖印章的销货单位与发票销货单位不一致；2018年7月35#凭证付白塔畈派出所“五有保障”办公费1195元，其中后附两张通用机打发票，金额合计1070元，发票销货单位与明细清单销货单位不一致；2018年8月49#凭证，支付差旅费70258元，后附2018年7月20日开具的2张河南增值税普通发票购买方为“个人”；每月支付的食堂物业管理费，开具发票项目名称均为小工费，项目与实际不符；2018年1月26#凭证，支付省公安厅在金寨党校培训费差额费用63164元，以安徽金寨干部学院结算票据入账。

2、为个人支出费用。2018年7月32#凭证付青山派出所办公费2985元，其中后附两张发票内容为食品和洗漱用品的通用机打发票，金额合计516元；2018年9月35#凭证，支付江勇“个人负担”医疗费18448.78元，收款人为“蒋崇玖”；2018年2月3#凭证，支付水电费23837.05元，后附发票反映，其中公安局“家属区”水费1268元。

3、以现金方式发放工会经费及生日慰问费。2018年5月61#凭证，以现金方式支付16人“公安局5月份民警生日慰问金”4800元，人均300元；2018年2月17#凭证，以现金方式发放局313人工会经费269167元；2018年7月60#凭证，以现金方式发放7月份民警生日慰问金6000元。

4、差旅费审批不规范。2018年7月20#凭证,支付差旅费5968元，后附“金寨县公安局因公出差审批单”，未经领导签批；2018年2月1日干警出差六安，2018年6月27日干警出差张冲乡，“科股室、分管及主要领导”栏均未经签批；2018年8月13#凭证，付遣返缅甸人差旅费71985元，其中2018年7月17日干警到叶集联系遣返人员之事报销差旅费180元，后附出差审批单领导未签字审批。

5、支出项目与附件不符或无清单。2018年10月42#凭证，支付古碑派出所“五有保障维修费”17693.8元，发票注明的支出项目为铝合金销售，与附件的支出项目不符；2018年7月5#凭证付办公费3041.50元，其中后附一张发票内容为办公用品的增值税普票，金额420元，后未附销货清单。

八、审计建议

（一）完善管理制度。对照县政府办下发的关于三公经费方面的文件，完善相关费用报销制度。

（二）加强会计核算。一是严格按照行政单位会计制度进行会计核算，严格各项费用科目的核算范围；二是加强固定资产核算，对资本化的支出均应记入固定资产科目，对未记入固定资产科目的资本化支出，应补记固定资产。

（三）加强经费支出管理。严格各项经费的支出范围和限额，加强对原始凭证的审核，切实做到原始凭证合规、附件齐全、发票与附件一致。为个人支付的费用应进一步核实，如属实，应及时收回。

（四）清理账权债务。对往来款项进行清查和核实，对之前核算不明晰的往来账，经清理后进行调账，保证债权债务的真实性。对长期挂账的往来款项应查明原因，及时清理收回；对无法收回或无法支付的往来款项，应按相应程序报批和处理。

                                 金寨县公安局

                               2019年8月20日