2024年财政重点绩效评价-财政对工伤保险基金的补助

财政对工伤保险基金的补助

项目支出绩效评价报告

为进一步加强财政对工伤保险基金的补助项目专项资金管理，提高财政资金使用效益，受金寨县财政局委托，本事务所组成评价小组，于2024年6-7月，开展了2023年财政对工伤保险基金的补助项目的绩效评价工作。现将评价情况报告如下。

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.项目立项情况

为了保障因工作遭受事故伤害或者患职业病的职工获得医疗救治和经济补偿，促进工伤预防和职业康复，分散用人单位的工伤风险，根据《中华人民共和国社会保险法》、《工伤保险条例》等文件要求，安徽省行政区域内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依法参加工伤保险，为本单位全部职工缴纳工伤保险费，用于保障参保职工合法权益，维护社会和谐稳定。

2.项目资金情况

本项目是财政对工伤保险基金补助，项目资金年初纳入2023年非部门预算，预算资金500万元，实际到位500万元，资金到位率100%。截至2023年底，实际支付项目资金500万元，项目预算执行率100%。

3.项目实施情况

财政对工伤保险基金的补助项目资金用于解决县工伤保险基金缺口，保障因工作遭受事故伤害或者患职业病的职工获得医疗救治和经济补偿，分散用人单位的工伤风险，确保新、老工伤各项待遇及时足额支付。

4.项目组织和管理情况

财政对工伤保险基金的补助项目主管部门是金寨县人力资源和社会保障局，实施单位为金寨县工伤保险管理中心。金寨县工伤保险管理中心按照《人力资源社会保障部办公厅关于印发工伤保险经办规程的通知》（人社厅发〔2022〕24号）、《金寨县工伤保险管理中心内控制度》等相关规定经办工伤认定、参保登记、待遇及时足额发放等具体工伤保险业务。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

通过开展项目支出绩效评价，加强预算绩效管理，提高财政资金配置和使用效益，规范项目支出。根据金寨县财政局安排，本次绩效评价对象和范围为2023年财政对工伤保险基金的补助项目。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准

本次绩效评价本着客观、公正、突出重点、绩效优先的原则，依据设定的绩效目标或工作任务，即按照计划标准对绩效指标完成情况进行比较，同时结合公众评判法等方法，对项目支出的效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判。按照《关于印发<金寨县财政支出绩效财政评价和部门评价操作规程>的通知》（金财预〔2021〕185号）中规定的指标体系框架及评价方法进行评价，主要采用以下方式：

1.与金寨县人力资源和社会保障局、金寨县工伤保险管理中心该项目相关人员座谈，了解项目整体情况。

2.查阅有关账簿、文件资料、抽查项目资料。包括查阅有关资金账务、凭证，了解资金的使用、管理等情况；将财务与项目等资料进行现场验证、复核，通过从项目申报批复开始到结束一个完整的流程，对项目支出专项资金的使用、管理、各项政策落实及效益情况进行考评，以现场问卷形式对服务对象进行调查问卷，获取对项目实施效果的满意程度，确定各项目指标得分。

本次绩效评价工作主要从以下几个方面对2023年财政对工伤保险基金的补助项目支出进行考评：

1.项目决策。具体指标包括立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性、资金分配合理性。

2.项目过程。具体指标包括资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性。

3.项目产出。具体指标包括实际完成率、质量达标率、完成及时性、成本控制率。

4.项目效益。具体指标包括社会效益、服务对象满意度。

本次评价系按照《关于印发<金寨县财政支出绩效财政评价和部门评价操作规程>的通知》（金财预〔2021〕185号）考核评分。标准分值为100分，其中：决策指标20分、过程指标20分、产出指标30分、效益指标30分。根据各项指标重要程度确定三级指标分值，得分一档最高不能超过该指标分值上限。各项指标考核值累计得分作为2023年财政对工伤保险基金的补助项目支出绩效评价得分。

为了更加准确地反映本项目支出的绩效实际情况，我们对考评指标评价标准及其分值做了相应的规定。为能客观反映项目的绩效情况，将综合绩效评价级别评定分为4个等级：综合评价得分90分以上（含90分），绩效级别评定为优；综合评价得分80-90分（含80分），绩效级别评定为良；综合评价得分80-60分（含60分），绩效级别评定为中；综合评价得分 60分以下，绩效级别评定为差。

（三）绩效评价工作过程

1.开展评前调研。了解被评价项目基本情况，搜集有关评价资料，了解被评价项目及相关单位业务情况，收集相关数据资料，全面了解项目立项、绩效目标设置、预算安排、实施内容、组织管理等情况。

2.设计绩效评价指标体系。评价工作组应与项目相关单位充分沟通，考虑完整性、重要性、相关性、可比性、可行性、经济性和有效性等因素，科学设置绩效评价指标，合理分配指标权重，明确评价标准，充分体现和客观反映项目绩效状况。

3.现场评价。评价工作组采取现场勘察、询查、复核等方式，进行核实、查证、分析、论证有关情况和问题，进行评价，并编制评价工作底稿。

4.撰写绩效评价报告。评价工作组根据工作底稿、评价指标体系等情况，形成评价初步结论，并认真研究分析被评价部门（单位）意见，对照评价指标体系，全面客观分析项目支出绩效状况，撰写绩效评价报告。

三、绩效评价情况及评价结论

2023年度，通过财政对工伤保险基金补助500万元，解决金寨县工伤保险基金缺口，确保新、老工伤各项待遇及时、足额按规定标准支付，工伤职工对工伤保险待遇发放工作认可程度较高，服务对象满意度高。

四、有关建议

为进一步提高专项资金使用效益，针对存在的问题，提出如下建议：

一是加强业务培训指导，科学合理编制预算。通过开展业务培训，按照年度工作安排和要求，科学合理编制预算，提高预算编制的准确性，同时加强项目前期规划与设计，按照指向明确、具体细化、合理可行、便于考核评价等绩效目标和指标设置要求，进一步完善对项目支出绩效目标和指标的设置。

二是建立健全管理制度，规范管理项目档案。建议单位建立健全档案相关管理制度，明确规定档案整理的职责和要求，严格执行档案整理的规定，定期检查档案整理情况，及时发现问题并及时解决，专人负责档案的管理和整理，确保档案整理的规范性，提高档案整理的质量。