金寨县水利局2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目支出绩效评价报告

为进一步加强2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目专项资金管理，提高财政资金使用效益，受金寨县财政局委托，本事务所组成评价小组，于2023年6-7月，开展了2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目的绩效评价工作。现将评价情况报告如下。

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.项目立项情况

水利基础设施是国有资产的重要组成部分，是我国经济社会发展的有力基础支撑。各级财政、水行政主管部门要充分认识科学合理确认、计量、记录和报告水利基础设施资产，要高度重视水利基础入账工作。为落实中央、省市关于加强水利基础设施政府会计核算相关文件精神，推进水利基础设施政府会计核算，全面掌握水利基础设施“家底”，夯实政府财务报告和行政事业性国有资产报告的核算基础，推动新阶段水利高质量发展而设立该项目。

2.项目资金情况

项目预算安排资金30万元。依据《关于批复2023年度县级部门预算的通知》（金财预〔2023〕13号），该项目年初预算30万元，项目实际到位30万元，资金到位率100%。截至2023年底，项目实际支出30万元，预算执行率100%。

3.项目实施情况

2023年，水利局委托第三方机构安徽公信会计师事务所对23个乡镇和水利局的9大类水利基础设施进行资产清查盘点，并出具资产清查报告，相关资料于2023年4月6日全部移交各乡镇。截至2023年底，各乡镇和水利局水利基础设施已全部登记入账。

4.项目组织和管理情况

水利基础设施资产清查盘点中介服务费项目主管部门和实施部门均为金寨县水利局。2022年，金寨县水利局出具《金寨县行政事业单位非政府采购项目采购申请表》，申请采购。《金寨县财政局 金寨县水利局印发<关于落实水利基础设施政府会计核算工作的实施方案>的通知》（金财监〔2022〕229号）和《关于修订<金寨县水利局水利项目资金财务管理制度>的通知》（金水办〔2021〕33号）的相关规定经办该项目，财务和业务管理制度合法、合规、完整。

（二）项目绩效目标

1.目标设置

2023年度，项目委托一家中介机构清查盘点9大类水利基础设施，水利基础设施要全面纳入政府会计核算，项目要求在2023年1月前完成清查，项目总成本不高于预算成本，有效推进水利基础设施工作在本地区、本部门的有效落实，显著提高水利基础设施管理和水利高质量发展，服务对象和社会群众满意度均达到95%及以上。

2.完成情况

2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目绩效目标完成情况见下表：

2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目绩效目标完成情况表

经评价，主要绩效指标有一项未完成：产出时效指标，2023年1月底前完成。查看资产清查盘点报告，项目完成时间为2023年2月10日，项目延迟10天。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

通过开展项目支出绩效评价，加强预算绩效管理，提高财政资金配置和使用效益，规范项目支出。根据金寨县财政局安排，本次绩效评价对象和范围为2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目支出。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准

本次绩效评价本着客观、公正、突出重点、绩效优先的原则，依据设定的绩效目标或工作任务，即按照计划标准对绩效指标完成情况进行比较，同时结合公众评判法等方法，对项目支出的效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判。按照《关于印发<金寨县财政支出绩效财政评价和部门评价操作规程>的通知》（金财预〔2021〕185号）中规定的指标体系框架及评价方法进行评价，主要采用以下方式：

1.与金寨县水利局及该项目相关人员座谈，了解项目整体情况。

2.查阅有关账簿、文件资料、抽查项目资料。包括查阅有关资金账务、凭证，了解资金的使用、管理等情况；将财务与项目等资料进行现场验证、复核，通过从项目申报批复开始到结束一个完整的流程，对项目支出专项资金的使用、管理、各项政策落实及效益情况进行考评，以纸质问卷形式对服务对象进行调查问卷，获取对项目实施效果的满意程度，确定各项目指标得分。

本次绩效评价工作主要从以下几个方面对2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目支出进行考评：

1.项目决策。具体指标包括立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性、资金分配合理性。

2.项目过程。具体指标包括资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性。

3.项目产出。具体指标包括目标完成率、质量达标率、完成及时性、成本节约率。

4.项目效益。具体指标包括社会效益、可持续影响、服务对象满意度、社会公众满意度。

本次评价系按照《关于印发<金寨县财政支出绩效财政评价和部门评价操作规程>的通知》（金财预〔2021〕185号）考核评分。标准分值为100分，其中：决策指标20分、过程指标20分、产出指标30分、效益指标30分。根据各项指标重要程度确定三级指标分值，得分一档最高不能超过该指标分值上限。各项指标考核值累计得分作为2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目支出绩效评价得分。

为了更加准确地反映本项目支出的绩效实际情况，我们对考评指标评价标准及其分值做了相应的规定。为能客观反映项目的绩效情况，将综合绩效评价级别评定分为4个等级：综合评价得分90分以上（含90分），绩效级别评定为优；综合评价得分80-90分（含80分），绩效级别评定为良；综合评价得分80-60分（含60分），绩效级别评定为中；综合评价得分 60分以下，绩效级别评定为差。

（三）绩效评价工作过程

1.开展评前调研。了解被评价项目基本情况，搜集有关评价资料，了解被评价项目及相关单位业务情况，收集相关数据资料，全面了解项目立项、绩效目标设置、预算安排、实施内容、组织管理等情况。

2.设计绩效评价指标体系。评价工作组应与项目相关单位充分沟通，考虑完整性、重要性、相关性、可比性、可行性、经济性和有效性等因素，科学设置绩效评价指标，合理分配指标权重，明确评价标准，充分体现和客观反映项目绩效状况。

3.现场评价。评价工作组采取现场勘察、询查、复核等方式，进行核实、查证、分析、论证有关情况和问题，进行评价，并编制评价工作底稿。

4.撰写绩效评价报告。评价工作组据工作底稿、评价指标体系等情况，形成评价初步结论，并认真研究分析被评价部门（单位）意见，对照评价指标体系，全面客观分析项目支出绩效状况，撰写绩效评价报告。

三、绩效评价情况及评价结论

（一）总体结论

2023年，县水利局组织对全县23个乡镇和水利局的9大类水利基础设施进行资产清查盘点，水利基础设施全部及时纳入政府会计核算。水利基础设施清查盘点工作落实到位，进一步加强水利基础设施资产管理，为推动新阶段水利高质量发展提供基础保障。

（二）评价得分情况

经统计分析，2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目绩效评价综合得分为94分，评价等级为“优”。具体评分见下表：

四、绩效评价指标分析

2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目绩效评价指标体系共设置4个一级指标、11个二级指标、19个三级指标，相关指标评分情况说明如下：

（一）项目决策情况

1.项目立项（满分6分，实得6分）

（1）立项依据充分性（满分3分，实得3分）

项目依据省的相关文件立项。项目立项符合国家法律规范、国民经济发展规划和相关政策，符合行业发展规划和政策要求；项目立项与部门职责范围相符，项目属于公共财政支出范围，符合省与市县财政事权与支出责任相适应原则。项目与相关部门同类项目或部门内部相关项目不重复。依据评分标准，本项得3分。

（2）立项程序规范性（满分3分，实得3分）

项目按照规定的程序申请设立，审批文件、材料符合要求，事前经过集体决策。依据评分标准，本项得3分。

2.绩效目标（满分7分，实得6分）

（1）绩效目标合理性（满分4分，实得4分）

项目设置了绩效目标，项目年度总体目标：委托第三方机构以水利基础设施构成为依据，按照水利基础设施的功能类别和单体构成特征进行明细核算，认真盘点清查水利基础设施。项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平。项目资金用于购买第三方对水利基础设施的清查盘点服务。项目资金于预算确定的项目资金量相匹配。依据评分标准，本项得4分。

（2）绩效指标明确性（满分3分，实得2分）

根据项目绩效目标申报表，项目绩效目标设置产出、效益和满意度指标，并进一步细化为数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、经济效益指标、社会效益指标、可持续影响指标、满意度指标，并根据指标情况设置了定量和定性的指标值，指标值清晰、可衡量，但经济效益指标“水利基础设施重置成本”的指标值为“确定”，指标值设置不合理；绩效指标与项目目标任务数或计划数相对应。依据评分标准，本项得2分。

3.资金投入（满分7分，实得6分）

（1）预算编制科学性（满分4分，实得3分）

项目资金用于购买第三方对水利基础设施的清查盘点服务，预算内容与项目内容相匹配；预算草案未列明预算额度测算依据，未按标准编制；预算编制经过科学论证；预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配。依据评分标准，本项得3分。

（2）资金分配合理性（满分3分，实得3分）

金寨县水利局出具《金寨县行政事业单位非政府采购项目采购申请表》，申请资金29.8万元。金寨县财政局印发《关于批复2023年度县级部门预算的通知》（金财预〔2023〕13号）批复金额30万元。资金分配额度合理，与项目单位或地方实际相适应。依据评分标准，本项得3分。

（二）项目过程情况

1.资金管理（满分10分，实得9分）

（1）资金到位率（满分3分，实得3分）

根据金寨县财政局印发《关于批复2023年度县级部门预算的通知》（金财预〔2023〕13号），该项目列入“项目支出--一般公共预算支出”金额30万元。根据《项目支出绩效目标表》，2023年金寨县财政局对金寨县水利局水利基础设施资产清查盘点中介服务费项目预算总额30万元，资金到位率100%。依据评分标准，本项得3分。

（3）预算执行率（满分3分，实得3分）

2023年该项目预算金额30万元，实际支出30万元。资金预算执行率为100%。依据评分标准，本项得3分。

（3）资金使用合规性（满分4分，实得3分）

项目资金按照县水利局《关于修订<金寨县水利局水利项目资金财务管理制度>的通知》（金水办〔2021〕33号）等文件要求的审批流程使用。第三方按照合同约定完成报告，县水利局于2023年3月13日填写了《支出单据明细封面》，28.6万元全额打入第三方机构账户，资金拨付经过初审、复审、审批等程序后直接发放到指定的拨付对象。其中项目经费中1.4万元用于支付与水利基础设施资产清查盘点中介服务无关的支出，与预算批复的用途不一致。依据评分标准，本项得3分。

2.组织实施（满分10分，实得10分）

（1）管理制度健全性（满分4分，实得4分）

根据《财政部 水利部关于进一步加强水利基础设施政府会计核算的通知》（财会〔2021〕29号）、《安徽省财政厅 安徽省水利厅关于落实水利基础设施政府会计核算工作的通知》（皖财会〔2022〕907号）、《金寨县财政局 金寨县水利局印发<关于落实水利基础设施政府会计核算工作的实施方案>的通知》（金财监〔2022〕229号）和《关于修订<金寨县水利局水利项目资金财务管理制度>的通知》（金水办〔2021〕33号）的相关规定经办中介服务项目，财务和业务管理制度合法、合规、完整。依据评分标准，本项得4分。

（2）制度执行有效性（满分6分，实得6分）

水利基础设施资产清查盘点中介服务费项目以及资金支付均符合相关法律法规和管理规定；项目由金寨县水利局负责具体实施，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等已落实到位；查看《金寨县水利基础设施政府会计核算采购项目响应文件》，项目合同、验收报告、技术鉴定等资料齐全；项目合同于2022年11月30日签订、报告于2023年2月10日出具、相关资料已于2023年4月6日前完成移交。依据评分标准，本项得6分。

（三）项目产出情况

1.产出数量（满分10分，实得10分）

依据《资产清查盘点报告》，安徽公信会计师事务所对金寨县水利局和23个乡镇水利基础设施进行资产清查盘点。《资产清查盘点报告》后附《水利基础设施入账情况统计表》，清查盘点的水利基础设施有9大类。依据评分标准，本项得10分。

2.产出质量（满分8分，实得8分）

根据《资产清查盘点报告》共计对23家乡镇和水利局的水利基础设施进行盘查，盘查报告中包括《全县水利基础设施会计核算汇总表》。抽取其中20家乡镇国有资产登记情况进行抽查核对，均已于2023年及时登记入账。依据评分标准，本项得8分。

3.产出时效（满分6分，实得5分）

根据《关于落实水利基础设施政府会计核算工作的实施方案》“资产清查盘点报告（2022年12月25日前）”；《资产清查盘点报告》显示报告出具日期：2023年2月10日。依据《项目支出绩效目标表》中，指标值为2023年1月底前完成，项目完成时间延迟10天。依据评分标准，本项得5分。

4.产出成本（满分6分，实得6分）

项目全年预算30万元，水利基础设施资产清查盘点中介服务支出金额28.6万元。成本节约率4.67%。依据评分标准，本项得6分。

（四）项目效益情况

1.实施效益（满分20分，实得18分）

（1）社会效益（满分10分，实得9分）

金寨县水利局聘请第三方机构安徽公信会计师事务所（普通合伙）对金寨县23个乡（镇）水利公共基础设施资产进行了清查盘点，并出具了《资产清查盘点报告》（皖信审〔2023〕041号），各乡镇等及时将水利基础设施纳入政府会计核算，较好落实了中央、省市关于加强水利基础设施政府会计核算工作。依据评分标准，本项得9分。

（2）可持续影响（满分10分，实得9分）

通过项目实施，县水利基础设施及时纳入政府会计核算，对提升水利基础设施资产管理、水利高质量发展影响程度较高。依据评分标准，本项得9分。

2.满意度（满分10分，实得10分）

（1）服务对象满意度

通过对服务对象进行项目实施满意度问卷调查，共收集有效问卷32份，经统计分析，服务对象对项目实施的满意度为100%。依据评分标准，本项得5分。

（2）社会公众满意度

对社会公众进行满意度调查，共收回有效问卷32份，经计算，社会公众满意度为98.13%。依据评分标准，本项得5分。

五、存在的问题及原因分析

通过评价发现，2023年水利基础设施资产清查盘点中介服务项目实施取得了一定的成效，但还存在一些问题和不足，主要表现在：

一是项目预算编制不够科学。预算草案未列明预算额度测算依据，未按标准编制；2023年《项目支出绩效目标申报表》中经济效益指标“水利基础设施重置成本”指标值“确定”，指标值设置不合理。

二是项目资金管理不够规范。2023年项目实际到位资金30万元，2023年度支付项目资金30万元，其中1.4万元，用于支付与水利基础设施资产清查盘点中介服务无关的费用，经费支出与预算批复的用途不一致。

三是项目完成不及时。项目计划于2023年1月底前完成，项目实际于2023年2月10日完成，项目完成时间延迟10天。

六、有关建议

为进一步提高专项资金使用效益，针对存在的问题，提出如下建议：

一是提高预算编制质量，合理设置绩效目标。按照年度工作安排和要求，设置相适应的年度绩效目标，加强项目前期规划与设计，按照指向明确、具体细化、合理可行、便于考核评价等绩效目标和指标设置要求，进一步完善对项目支出绩效目标和指标的设置。

二是加强资金使用管理，严格执行预算资金。建议部门在预算执行过程中要严格按照项目预算批复的用途使用资金，确保资金使用安全、合规，提高资金使用效益。

三是加强项目实施管理，及时完成项目。建议部门在项目实施中加强项目管理，严格按照《关于落实水利基础设施政府会计核算工作的实施方案》以及合同约定的完成时间，督促第三方中介机构，及时有效的落实工作。

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