解读《金寨县2019年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况审计报告》

◆2019年，全县财政工作总体情况

审计结果表明，2019年，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的监督支持下，全县财政工作坚持稳中求进的工作总基调，全面贯彻新发展理念，落实积极财政政策，集中财力服务“三大攻坚战”及民生改善，有力支持了经济社会发展，财政运行平稳，较好完成了全年各项预算收支任务。

财政收入持续增长。2019年实现财政收入224928万元，较上年增加34391万元，增长18%。预算内全年上级补助收入438411万元，较上年增加66498万元，增长17.9%。全年上级转贷我县新增地方政府债券269959万元，较上年增加84260万元，增长45.4%。

支持发展更为有力。2019年，县本级财政安排专项扶贫资金10200万元、整合各类涉农资金62192万元、使用新增债券资金49198万元用于脱贫攻坚各领域支出保障。安排企业扶持和发展资金46000万元，用于企业技改、税收奖励、增加资本金等。安排创业担保贷款贴息资金2000万元，撬动信贷资金支持经济发展。

民生支出有效保障。全年实施民生工程33项，累计投入资金322100万元，其中县级配套197800万元。民生工程的投入，支持了教育优先发展，提升了医疗服务能力，支持了就业创业，健全了公共文化服务体系，完善了民生基础设施。

财政管理更加规范。全面推进预决算信息公开，财政预算更加公开透明。完善预算定额标准，不断提高预算编制质量。全面推行预算支出电子信息化管理，建立预算执行动态监控系统和财政授权系统，预算支出管理更加科学高效。建立政府向人大报告国有资产管理情况制度，加强国有资产配置、使用、处置等管理。

◆上年审计发现问题整改情况

按照县人大常委会要求，县政府统一部署，组织有关部门和单位认真整改上年审计发现的问题，进一步加强了单位财政财务管理，取得了较好的成效。

具体整改情况，县政府已向县人大常委会做了专题报告。整改情况已通过金寨县政府信息公开网全文公开。

◆预算执行审计发现的主要问题有哪些

1、部分单位项目经费支出进度较慢。2019年县级财政预算结转下年支出预算指标57787万元，其中县扶贫开发移民局结转指标19128万元，主要是大中型水库移民后期扶持项目资金；县法院结转指标3333万元，主要是基建项目资金；县应急管理局结转指标1599万元，主要是上级专项补助的救灾资金（其中省级财政2019年12月下达冬春救助资金910万元，省级财政2019年10至11月下达抗旱救灾救助资金620万元），该资金于2020年度1月份打卡补贴到位。

2、部分社保基金征收和退费未通过国库办理。2019年城乡居民基本养老保险基金收入621万元直接存入财政专户，未缴入国库；财政专户支出企业职工基本养老保险基金误征退费29万元。

3、自我保障能力不足。2019年全县地方财政一般公共预算收入137562万元，加上调入资金和调入预算稳定调节基金83885万元，自身组织的收入合计221447万元，仅占当年全县财政一般公共预算支出666890万元（其中县级支出626796万元，乡镇支出40094万元）的33.21%。我县处于脱贫攻坚、文明创建、加快发展等多项重点工作任务叠加的关键时期，各项重点工作资金需求较大，收支矛盾突出。县财政通过统筹整合、盘活存量、加大对上争取等多项措施，有效保证了重点领域资金支出。但面对各方面增长的刚性支出，部分支出公共预算已无财力予以安排。如全县村卫生室和乡镇卫生院建设项目缺口资金等。

◆2019年度，金寨县非税收入征收管理方面存在哪些问题

1、非税收入征管审计情况

2019年县非税局账面反映征收非税收入45995万元，划缴本年度非税收入42145万元，收支相抵，加上年结存39499万元，2019年末结存非税收入43349万元。

2019年县财政局国库科管理的非税收入财政专户教育及县直医疗卫生单位收费等收入9815万元，支出10611万元，加上年结余2520万元，截止2019年末财政专户资金结余1724万元。

2、非税收入征收管理方面存在的问题

应缴未缴预算收入39679.75万元。截止2019年12月31日，县非税局非税收入账面结存国有资产（资源）有偿使用收入、行政事业性收费收入等应缴国库预算收入39679.75万元。2020年上述收入陆续缴入国库，截至2020年6月底已经缴入国库28473万元。

◆2019年扶贫资金审计发现存在哪些问题

“两不愁三保障”及饮水安全保障方面：

1、建档立卡贫困户慢性病人员存在未体检情况。经信息对比发现，2019年金寨县建档立卡贫困户慢性病人员未体检5985人。经县卫健委组织各乡镇进行核对，由于前期数据导出不全，以及部分体检信息未录入系统原因，实际已体检3399人，未参加体检2586人。未参加体检人员中长期外出的有1585人，因病、因学等其他个人原因不愿参检体检的有907人，2019年死亡12人，2019年底新增贫困人口3人，失踪2人，未安排体检77人。2020年5月23日至24日，县卫健委对2019年度未安排体检77人发出通知，其中60人参加了体检，因各种原因未参加体检17人。

2、建档立卡系统普通高中教育在校状态信息更新不及时。经信息对比发现，2019年金寨县建档立卡系统在校状态标识为普通高中的有902人未享受教育资助。经县教育局组织核查，已享受教育资助53人，其中：普通高中在籍在校2人（均为2019年秋新增贫困人口，已通过校内给予资助），金寨职业学校在籍在校生51人（已享受中职资助）；不能在我县享受国家资助政策849人，其中：普高在籍不在校6人，无金寨学籍且不在县内高中学校就读843人。

扶贫政策落实方面：

1、未按月发放生态护林员管护劳务报酬1575.25万元。县林业局2019年按季度发放1至3季度生态护林员管护劳务报酬1168.75万元，2020年元月发放2019年第4季度生态护林员管护劳务报酬406. 50万元，未按月发放。

2、扶贫小额信贷借款人为非建档立卡贫困人口14人，涉及贴息金额6203.91元。经县扶贫开发局组织各乡镇对审计数据核对，扶贫小额信贷借款人中有14人是非建档立卡贫困人口，其中：办理扶贫小额借款时是贫困人口，后期考上公职，建档立卡系统自然变更减少8人，贴息4914.81元，家中其他人仍是贫困人口；部分贫困户因不符合金融部门贷款条件，为帮助其解决产业发展资金短缺问题，以村干部名义办理扶贫小额借款给贫困户使用6人，贴息计1289.10元。

3、贫困家庭开设网店给予网络资费补助政策没落实。2019年，金寨县贫困人口中从事电商、微商16人。《金寨县2019年度电商特色小镇和示范村创建提升项目实施方案》中规定：对入驻电商经营场所租金补贴及宽带费用进行奖补。但我县无针对从事电商、微商贫困人口享受网络资费补助扶持政策，特别是使用手机开设微店贫困户，无扶贫政策。2020年5月县科商经信局下发了《关于对贫困户开设网店给予网络资费补助的通知》，对2020年贫困户开设网店网络资费补助和电商、微商收购贫困户农产品奖补项目合并申报，同时兑现。

扶贫项目管理绩效方面：

1、部分产业扶贫项目会计核算不规范，未按要求进行分红。审计抽查铁冲乡村集体自主经营的2个产业扶贫项目，扶贫资金投入的农业生产设施和农业生产资料都没有按规定入账核算，农业生产设施折旧、化肥种子等未计入生产成本，收获的产成品未作为收入计账，会计核算不规范，也未进行分红。如铁冲乡张店村集体经济香菇基地项目，截至审计日，产品生产和销售资料均未入账核算，项目经营收益情况不明。

2、产业扶贫项目未按规定确认产权归属。抽查双河镇和铁冲乡7个产业扶贫项目，发现项目实施完成后，未办理资产移交手续，村集体未进行资产入账核算，导致村集体经济组织资产不实。

3、产业扶贫项目效益不明显，不能有效激发贫困人口内生动力，实现长期稳定就业增收。抽审发现贫困户仅靠项目收益分红提高收入，在土地流转收入、用工薪酬、带动农作物销售等减贫带贫方面作用不强。如抽查3个茶厂租赁项目、1个入股合作社项目，分红收入仅按借款同期利率获得。同时协议期满后分红终止，可持续增收的长期目标难以实现。

4、产业扶贫项目利益联结机制不健全，经营主体与贫困户利益共享机制不明确。抽查7个产业扶贫项目档案，没有发现村集体对经营主体的帮扶责任进行约束，产业扶贫项目减贫带贫作用有限。

5、项目运营监管滞后，绩效考核申报表的效益指标无基础统计数据支撑。抽查7个项目发现：

（1）项目主管部门对项目未在村集体经济进行核算没有进行有效监管，申报表中的经济效益数据不精准。

（2）项目都未对项目经营主体的减贫带贫责任进行约定，无支付贫困户薪酬、收购贫困户经济作物、培训贫困户生产技术等方面的统计资料，产业扶贫项目的社会效益无法统计。

（3）项目主管单位未对村集体经营项目进行监管。如：项目主管部门对绩效目标指标统计不能有效指导，不能对村集体项目经营行为进行日常化监管；村集体入股项目除收取固定收益外，项目监管不够到位，村集体和贫困户也不能享受股权利益。

其他方面的问题：

1、农村公路建设项目竣工验收不规范。铁冲乡2019年竣工的43个农村公路扩面延伸工程，2个村组道路；双河镇2019年竣工的16个农村公路扩面延伸工程，15个村组道路。通过抽查部分项目档案资料发现，村组道路建设的竣工验收均由乡镇自行组织验收，无交通主管部门参与，部分项目档案缺少交工验收申请单等资料。

2、产业脱贫项目验收不规范。抽审铁冲乡三个茶厂项目，双河镇的茶叶加工基地项目、特色种养业生姜扶贫基地建设项目，发现均无项目主管部门验收。

对上述实施的审计项目，审计机关已依法出具审计报告和审计决定，要求有关部门和单位对审计发现问题，积极采取措施予以整改，有的问题在审计过程中已得到纠正。下一步，县审计局将根据县政府的要求，会同有关部门对发现问题的整改情况进行动态跟踪，于年底前向县政府报告，县政府将专题报告县人大常委会。

◆针对存在的问题，审计组提出了哪些审计建议

1、以保促稳，坚持稳中求进。将保基本民生、保运转、保工资作为财政工作的首要任务，足额安排“三保”支出预算，建立“三保”风险预警机制，确保全县“三保”不出风险。在此基础上，综合采取落实减税降费政策，进一步优化支出结构，盘活存量资金，使用好特别国债资金等措施，帮助企业渡过难关，促进就业，聚力支持“保企业稳就业”和民生保障。

2、厉行节约，确保财政平稳。全县上下，各级各部门，要进一步增强“过紧日子”的思想意识，大力压缩“三公经费”、差旅费、会议费等一般性支出。清理、合并、压缩部门项目经费，对年年结转的日常经费性支出的项目予以取消。严格预算约束，严控预算追加，严格按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得擅自改变支出用途。

3、严管项目，提高资金效益。从项目实施的必要性、科学性、经济性等方面，严把项目立项关，避免重复建设，杜绝“形象工程”。切实加强工程招投标、监理、决算审计和项目绩效评价等全过程监管，严格专项工程资金管理，防止铺张浪费，提高资金使用效益。

4、夯实基础，加强财政管理。部门单位要配备配齐财务专业人员，充实会计机构人员力量。县财政局要加强对全县会计人员的财政财务理论和技能培训，不断提高全县会计队伍政策水平和业务能力。定期开展会计基础工作检查，促进单位加强财务管理，提高会计核算水平。统一规范全县预算单位财务会计软件使用，强化会计中介机构管理。提高会计信息质量，规范会计服务市场。