【文字解读】《金寨县本级代管资金管理办法》

    2025年10月16日，金寨县财政局办公室印发《金寨县本级代管资金管理办法》（金财库〔2025〕25号）（以下简称《办法》），《办法》就账户管理、收入管理、预算管理、支出管理、结转结余、会计核算与监督检查等方面作出了明确规定。为了让县级各预算单位更加全面详细了解县本级代管资金管理，现将《办法》的重点内容解如下：

一、 制定背景与目的

随着预算管理制度改革的不断深化，进一步提高我县预算编制的完整性、规范财政代管资金的管理、提升资金运行效率和使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）等有关规定，制定了本《办法》。《办法》的出台，旨在解决以往代管资金管理中可能存在的职责不清、流程不顺等问题，通过建立统一、规范、透明的管理制度，实现对单位资金和往来资金的全程监控和高效管理，确保财政资金安全、规范、有效运行。

二、 核心内容解读

1. 明确管理范围与主体责任

管理范围：《办法》适用于单位资金（即财政拨款以外的各类收入，如上级补助、经营收入等）以及往来结算资金（即暂收、代收等需要退还或支付的款项）和其他未明确分类的资金。

主体责任：明确各预算单位是代管资金管理的责任主体，负责本单位的财务管理、会计核算等职责，改变了以往可能存在的“财政代管、单位不管”的误区，强化了单位的主动管理意识。

2. 规范账户设置，实行“一户一单位”

代管资金专户由县财政局统一开设，但一个预算单位只能开设一个分账户进行核算。此举实现了资金的集中管理和分户核算，既保证了管理的规范性，又确保了各单位资金的独立性和清晰性。单位信息变更或撤销时，需及时向财政部门办理相关手续。

3. 严格收入确认，源头厘清性质

预算单位必须在收到银行流水后的5个工作日内，通过预算管理一体化系统对入账资金进行确认，并严格区分资金性质（是单位收入还是往来资金）。

单位对提供收款账户信息的合法性、合规性负责，并需要求付款方注明资金性质和用途，从源头上确保资金分类准确，为后续的预算和支出管理奠定基础。

4. 强化预算约束，坚持“先预算后支出”

单位资金必须全额纳入预算管理，严格执行“先有预算后支出、无预算不支出”的原则。

在编制预算时，要求优先使用单位资金安排同类型项目，以减少财政预算内资金的安排，优化了财政资源配置。

预算执行中，单位资金预算指标不得调剂，必须按批复的预算严格执行。

5. 精细支出管理，实行“双控”机制

代管资金支出实行 “先收后支”和用款计划管理，确保支出在账户余额范围内。

创新性地对单位资金用款计划实行 “双控制” ：即可支付指标既不能超过年度预算指标，也不能超过已确认的收入额度。这一机制有效防止了“超预算支出”和“无钱支出”的风险，确保了支付的稳健和安全。

支付流程参照国库集中支付，并纳入财政动态监控系统，实现了对每一笔支付的全流程监督。

6. 定期清理盘活，提高资金效益

要求预算单位建立定期清理机制，财政部门予以督促。年度终了，对单位资金按规定办理结转结余；对往来资金结转下年继续使用。对于不符合管理范围的资金和长期闲置的结余资金，将按规定收回国库，从而盘活沉淀资金，提高整体资金使用效益。

三、下一步工作考虑

本《办法》的出台是金寨县深化预算管理制度改革、提升财政治理能力的重要举措。下一步，金寨县财政局将协助各预算单位全面了解、掌握代管资金管理办法，确保《办法》正式施行后能够顺利衔接，规范高效地管理好本单位的代管资金。